Счет налог на прибыль 2019

Оглавление:

Налог на прибыль в 2019 году в России

С первых дней следующего года начнут действовать изменения в налоговом законодательстве, системе бюджетных платежей. Увеличится на 2% размер НДС, полностью отменят налог на движимое имущество для юридических лиц. Общая ставка налога на прибыль в 2019 году не изменится, но структуру сбора, перечень льгот, ждут перемены.

Кто платит и по какой ставке

Налог на прибыль в 2019 году в России — это федеральный авансовый сбор, его заплатят все отечественные компании, зарубежные фирмы, работающие на территории нашей страны через систему постоянных представительств, которые работают по общей системе налогообложения. Освобождены от этого бюджетного сбора организации, которые:

  • работают на упрощенной системе налогообложения;
  • оплачивают единый налог на вмененный доход;
  • работают в сфере игорного бизнеса или телекоммуникаций;
  • выплачивают единый сельскохозяйственный налог.

Считают объем платежа, обрабатывая данные по доходам и расходам в течение месяца или квартала, окончательный итог подводят за календарный год. Оплачивают до 28 марта следующего года. То есть за 2018 года перечислить деньги надо до 28.03.19. Их них 3% пойдут в бюджет государства, а 17% останутся в регионе.

Существуют льготные ставки бюджетного сбора (от 0%), которых с 2019 г. станет меньше. Раньше регионы имели право самостоятельно выбирать организации, отрасли, для которых снижена базовая ставка. Новый федеральный закон отменил это право, но оставил льготы для:

  • всех предприятий центра «Сколково» и подобных областей (технопарков, особых экономических зон);
  • организаций некоторых отраслей, зарегистрированных в Крыму (медицина, образование и прочее);
  • компаний, которые используют труд инвалидов.

Часть, которая идет в федеральный бюджет, остается неизменной. Льготу получают за счет региональных отчислений. Эта система сохранится еще несколько лет, но планируется, что в 2023 году все старые льготы пересмотрят.

Изменения в налоге на прибыль в 2019 году коснутся тех, кто получает дивиденды от государственных, муниципальных ценных бумаг. Проценты по облигациям иностранных государств, компаний.

Как рассчитывают

Размер платежа рассчитывают по простой формуле: доходы минус расходы. Сложность в том, что далеко не все издержки можно отнести к расходам, уменьшающим налоговую базу. Их список есть в налоговом кодексе, а с 01.01.19 г. он будет расширен. Правда по-прежнему нельзя включить в перечень издержек:

  • вознаграждения членам совета директоров или учредителям;
  • уставной капитал;
  • штрафы, пени и прочие санкции;
  • добровольные пожертвования, в том числе сделанные недвижимым имуществом;
  • возмещение расходов сотрудникам, если их нет в законе, но они подразумеваются трудовым договором;
  • затраты на товары личного пользования для персонала;
  • расходы на спортивные, культурные мероприятия (корпоративы и прочее);
  • оплату подписки на периодику (если она не связана с основной деятельностью организации);
  • затраты на оплату дополнительных отпусков, не предусмотренных законом, но включенных в трудовой договор;
  • компенсацию стоимости питания на рабочем месте (если это не предусмотрено коллективным трудовым договором или ТК РФ).

Полный список всех статей расходов есть в новой редакции НК РФ, ст.270.Из перечня убрали оплату санаторно-курортного лечения, турпутевок, поездок в профилактории с некоторыми ограничениями. Максимальная сумма компенсации для сотрудника и членов его семьи 50 000 рублей на человека, учитывают только поездки по территории страны.

Организации выбирают одну из двух форм учета:

  • кассовую: доходы и расходы считают после того, как они прошли через кассу;
  • начисления: от момента подписания соответствующих документов.

Кассовый способ нельзя использовать:

  • банкам;
  • микрофинансовым организациям;
  • кооперативам различного рода;
  • компаниям, у которых ежеквартальная прибыль больше 1 млн рублей.

Если организация вышла за лимиты прибыли, то менять способ начисления надо с начала не будущего, а текущего года.

Что делать с убытками

Казалось бы все просто: нет прибыли, нет налога. Надо написать об этом в декларации и все. Если бы все было так просто, это было бы не наше государство, а какое-то другое. При региональных налоговых инспекциях созданы «Убыточные комиссии», которые отдельно ревизуют отчетность фирм, показавших убытки. Не просто отдельно, а с особым вниманием. Поэтому бухгалтеры с большим стажем советуют даже при реальных убытках показывать мизерную прибыль, оплачивать минимальный бюджетный сбор. Пристальное внимание налоговиков еще никого до добра не доводило.

С 2019 года работодатели могут оплачивать турпоездки работников за счет налога на прибыль

C 2019 года работодатели вправе включать в состав расходов на оплату труда затраты на оплату услуг по организации туризма и отдыха для работников и членов их семей.

Соответствующие поправки в статьи 255 и 270 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ, вступили в силу с 1 января 2019 года.

Теперь компаниям разрешено включать в состав расходов на оплату труда затраты на оплату услуг по организации туризма и отдыха в пользу работников при выполнении определенных условий:

  • такие услуги должны оказываться на территории России по договорам о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором (турагентом);
  • перечень услуг установлен в пункте 24.2 статьи 255 НК РФ;
  • расходы учитываются в размере фактически произведенных затрат, но не более 50 000 рублей в совокупности за год на каждое лицо.

Кроме работника услуги могут оказываться его супруге (супругу), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям работника (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательной организации.

Ранее Минфин предупреждал, что расходы на оплату таких услуг будут учитываться в базе налога на прибыль только на основании договора о реализации туристского продукта, заключенного работодателем с туроператором или турагентом.

Это значит, что расходы на оплату аналогичных услуг по договорам с непосредственными исполнителями (гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами и другими) нельзя будет включать в базу налога на прибыль.

Подробно о том, что необходимо знать бухгалтеру, если фирма покупает туристические путевки своим сотрудникам, мы писали в статье «Путевка сотруднику за счет компании».

В расходы налогоплательщика на оплату труда разрешается включить, в том числе стоимость следующих услуг, оказанных работникам:

  • услуги по туристической перевозке воздушным, водным, автомобильным или железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно;
  • услуги проживания туриста в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ;
  • услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
  • экскурсионные услуги.

Также к указанным расходам можно отнести стоимость услуг питания туриста, если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха (п. 24.2 статьи 255 НК РФ).

Рост налогов в России для компаний и ИП с 1 января 2019 года

Правительство провело налоговую реформу, которая изменила работу бухгалтеров, собственников ООО и АО, а также и ИП. Все изменения вступили в силу с 1 января​ 2019 года. В России увеличились налоги и сборы, а нагрузка на бизнес возросла. Журнал «Упрощенка» на основе данных ФНС собрал полный перечень налогов, которые выросли с 1 января 2019 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас. Ниже приведена удобная таблица ставок налогов, которую можно скачать и распечатать.

Содержание:

Путин обещал не повышать налоги

Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги до 2019 года. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги не росли (кроме акцизов). Однако с 1 января 2019 года обещание это истекло. Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года.

Журнал «Упрощенка» собрал 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года по налогам в таблицу. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие бухгалтеры еще не слышали. Но с большой вероятностью поправки будут приняты в начале года. Например, личные взносы ИП отменяются.

Повышение налогов на зарплату

С 1 января 2019 года вырос федеральный и региональный МРОТ. Он вырос с 11163 до 11280 рублей.

Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье «Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор» . А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2019 года выром на 10% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью «Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ» .

Повышение ставки НДФЛ

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год.

Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

Читайте так же:  Безопасный налог на прибыль в 2019 году

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов. Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи «Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица, изменения)«.

Таблица ставок НДФЛ по проекту закона

Размер дохода физического лица за налоговый период

Налоговая ставка

до 100 000 рублей

от 100 001 рубля до 3 000 000 рублей

5 000 рублей +13 процентов с суммы, превышающей 100 000 рублей

от 3 000 001 рубля до 10 000 000 рублей

382 000 рублей + 18 процентов с суммы, превышающей 3 000 000 рублей

Свыше 10 000 001 рубля

1 642 000 рублей + 25 процентов с суммы, превышающей 10 000 000 рублей

На сегодняшний день известно, что Медведев объявил перед вступлением в должность, что повышать НДФЛ не будет.

Снижение ставки взносов

Ставка пенсионных взносовзафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста. Закон принят.

«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка уже сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

Повышение ставки НДС

Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронуло малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Статья 346.11 НК РФ, пункт 2

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций. налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев не более 112 млн. руб.

У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше.

Рост акцизов в 2019 году

С 1 января 2019 года выросли акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырасли акцизы на алкоголь и сигареты.

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Напомним, в 2018 году наблюдался резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2018 года (акцизы повышаются дважды в год). Именно поэтому с 1 января 2019 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением. И власти их будут еще корректировать.

Рост налоговой нагрузки на упрощенцев

Ранее был утвержден список видов деятельности для льготной ставки взносов 20%. Данный тариф применялся упрощенцами до конца 2018 года. С 2019 года все льготы отменяются, то есть упрощенцы будут платить взносы наравне со всеми по ставке 30%.

Следите за всеми изменениями в курсе «Налоги и страховые взносы» в Школе главбуха малого предприятия.

Отмена налога на имущество в 2019 году

С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%.

Теперь же власит решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

Рост ЕНВД с 2019 года

С 1 января 2019 года на 2,5 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития. Это второе повышение за три года.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868. А с 1 января 2019 года — 1,915. Зная это нетрудно посчитать, что с 2019 года вмененщики будут платить ЕНВД на 2,5% больше, чем в 2018 году.

Новый коэффициент применяйте начиная с расчета налога за 1 квартал 2019 года.

Повышение налогов для ИП

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся.

Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

Напомним, за последние два года налоговая нагрузка на бизнес росла так.

Введены дорожный сбор, торговый сбор, экосбор, повышены акцизы, с 1 мая введен курортный сбор.

Для бизнеса введен налог на движимое имущество.

Взносы переданы в ФНС, и за счет более жесткого администрирования сборы взносов увеличены.

Таблица изменений с 1 января 2019 года

Скачать таблицу изменений

Изменения для ИП в 2019 году

Многие нововведения в законах для малого бизнеса традиционно вступают в силу с нового года. Чтобы вы были в курсе самых важных из них, мы приготовили свою подборку. Для удобства все изменения для ИП в 2019 году разделены на категории.

Страховые взносы

Тему про изменения для ИП с 1 января 2019 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход. Размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс, и каждый год эти суммы растут.

Обязательные взносы ИП за себя в 2019 году составляют 36 238 рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2018 году. Остался прежним порядок расчёта дополнительного взноса на пенсионное страхование – 1% с суммы свыше 300 000 рублей. В отношении сроков уплаты взносов за себя ничего не изменилось. Обязательные взносы надо перечислить до конца 2019 года, а дополнительный – до 1 июля 2020 года.

Но вот для ИП с работниками последние новости не самые хорошие. С 2019 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности на УСН, ПСН и ЕНВД.

И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2019 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.

Главная новость в сфере налогообложения — повышение НДС с 1 января 2019 года. Максимальная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 18% до 20%. Рост НДС отразится даже на тех предпринимателях, которые его не платят, потому что работают на спецрежимах.

Большинство ИП встроены в цепочку контрагентов, работающих на общей системе, поэтому повышенная ставка НДС отразится в цене приобретаемых товаров и услуг. Многие эксперты считают, что реальный рост цен превысит 2%, и в итоге это негативно повлияет на потребительский спрос.

Что касается налоговых ставок на спецрежимах, то тут ситуация более ровная. Для плательщиков УСН и ЕСХН ничего не изменилось. На ЕНВД ожидается небольшой рост налоговых платежей из-за ежегодного увеличения коэффициента К1, в данном случае — с 1,868 до 1,915.

Также может вырасти стоимость патента ИП в отдельных регионах, но здесь всё зависит от решений муниципальных органов власти. Если они воспользуются своим правом изменить потенциальный годовой доход на определённые виды деятельности, то патент будет стоить дороже.

Но настоящим новшеством в налогообложении ИП можно назвать новый вид налога – на профессиональный доход. Этот налог разработан специально для так называемых самозанятых, которые занимаются мелким бизнесом без регистрации в ИФНС.

Стать плательщиками НПД с 2019 года могут также индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан.

Ставка налога на профессиональный доход зависит от категории клиентов или покупателей. Если это обычные физлица, то налог составит всего 4% от полученного дохода, а если ИП или организации, то 6%. Страховые взносы за себя плательщики НПД не платят.

Чтобы работать в рамках этого нового режима на территории одного из указанных выше регионов, надо соблюдать ряд ограничений:

  • не иметь работников;
  • получать годовой доход не более в 2,4 млн рублей;
  • не заниматься перепродажей товаров, а также торговлей подакцизными и маркированными товарами.

Все остальные условия для плательщиков НПД можно узнать из первоисточника.

Изменения в бланках и формах в основном принимают к началу нового отчётного периода. Однако чиновники не всегда успевают зарегистрировать документы в Минюсте вовремя, поэтому иногда новые бланки утверждают в разгар отчётной кампании. Так однажды произошло с декларацией по УСН за 2015 год, когда в один период действовали сразу две разных формы.

То есть, вполне возможно, что до конца текущего года будут приняты ещё какие-то новые формы отчётностей, но пока нам известно только об этих:

  1. Новая декларация 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения (приказ ФНС от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected]).
  2. Новая форма по декларации для ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/[email protected] Первый раз по этой форме надо отчитаться в период с 1 по 20 января 2019 года.
  3. Новый бланк расчёта по страховым взносам для работодателей ещё не принят, но его проект уже размещён для обсуждения.
Читайте так же:  Как рассчитать увольнение в 1с зуп

Кроме того, на официальном портале размещён законопроект об отмене декларации по УСН для объекта «Доходы». Чиновники считают, что если все доходы упрощенца проходят через онлайн-кассу, необходимости в сдаче отчётности нет.

Многие изменения для ИП в 2019 году связаны с применением кассовой техники. Основной переход на онлайн кассы с подключением к интернету произошел ещё в середине 2017 года, но в 2019 году прекращается действие отсрочек по использованию ККТ.

Те, кто оказывает услуги населению, с 1 июля 2019 года больше не смогут выписывать бумажные БСО. Для подтверждения оплаты надо будет выдавать кассовый чек или БСО, оформленный в автоматизированной системе (аналог кассового аппарата).

Исключение сделано только для предпринимателей на патентной системе налогообложения, если они оказывают услуги, указанные в некоторых подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Подробнее о конкретных видах услуг, для которых ИП на патенте не нужна будет касса, мы уже рассказали.

С 1 июля 2019 года обязанность выдавать кассовый чек распространяется также на предпринимателей на ЕНВД и ПСН, которые торгуют или занимаются общепитом без работников.

Если вы точно не знаете, нужна вам касса или нет, рекомендуем пройти тест на сайте ФНС. Ответив на вопросы системы, вы получите ответ с указанием даты обязанности применять ККТ, если касса вам необходима.

Маркировка товаров

В 2019 году многие товары повседневного спроса можно будет продавать только при наличии маркировки (электронных чипов). Сейчас такой порядок уже действует при продаже изделий из меха.

Правительство считает, что маркировка необходима для:

  • идентификации каждой единицы товара;
  • регистрации всех этапов оборота товаров;
  • получения информации о свойствах товара;
  • создание единого каталога товаров РФ.

Сроки перехода на обязательную маркировку зависят от вида товаров:

  • с 1 марта 2019 года — табачная продукция;
  • с 1 июля 2019 года – обувь;
  • с 1 декабря 2019 года – верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки.

За нарушение порядка маркировки производителей и продавцов будут штрафовать на суммы от 10 до 300 тысяч рублей. Возможно, что продажа маркированных товаров будет запрещена на режимах ЕНВД и ПСН, соответствующий законопроект уже разрабатывается.

В ожидании 2019 года: 20 изменений в работе бухгалтера, о которых нужно знать

В конце 2018 года самое время узнать о том, что уже принято, вступит в силу с нового года и каких еще «сюрпризов» ожидать от законодателей. Читайте обзор изменений в нашей статье.

С 1 января 2019 ставка НДС 18 процентов увеличена до 20 процентов. Новая ставка будет применяется к отгрузкам, производимым с 1 января 2019 года. Но уже в конце 2018 года в документах должна появиться ставка 20 процентов по проданным товарам и услугам, планируемым к отгрузке в 2019 году.

Если вы собираете заказы с оплатами каких-либо товаров, а отгружать их будете в 2019 году, в кассовом чеке должна быть указана ставка НДС в размере 20 процентов или 20/120. Это касается всех, кто работает по предоплате.

Например, распространена схема продаж по предзаказам: телефоны, компьютеры и т. д. Поэтому не забудьте заранее обновить программное обеспечение ККТ.

В последние месяцы 2018 года постарайтесь пересмотреть все договоры с партнерами и внести необходимые вам изменения.

В большинстве случаев нужно заключать дополнительное соглашение к договору с корректировкой разделов «Стоимость договора». По «длинным договорам» работайте по правилам переходного периода при отгрузке и оплате в разных годах.

Новая форма 2-НДФЛ с отчетности за 2018 год

В октябре стало известно о том, что за 2018 год всем бухгалтерам нужно сдавать новую форму 2-НДФЛ. Она утверждена приказом ФНС России от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/[email protected] Справка 2-НДФЛ стала больше, к ней добавлен еще один лист – приложение.

И еще одно нововведение. С этой отчетности форма 2-НДФЛ имеет два вида: один используется для сдачи отчетности в налоговую инспекцию, а второй – для выдачи справок сотрудникам «на руки».

Путевки сотрудникам за счет компании

С 1 января 2019 года вступает в силу пункт 24.2 статьи 255 Налогового кодекса. Изменения были внесены Федеральным законом от 23 апреля 2018 года № 113-ФЗ, и касаются они расходов на отдых работников и их семей.

В перечень расходов на оплату труда, которые можно учитывать в налоговой базе при расчете налога на прибыль, появились затраты на оплату туристических путевок, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работника, его супруги или супруга, родителей, детей и подопечных до 18 лет. На детей работников и бывших подопечных в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательной организации, это правило также распространяется.

Затраты на отдых сотрудников можно учитывать в размере не более 50 000 рублей за год на каждого человека в соответствии с пунктом 24.2 части 2 статьи 255 НК РФ. При этом компания должна напрямую заключить договор о реализации туристского или санаторно-курортного продукта с туроператором или турагентом. Сотрудник не может принести в бухгалтерию для оплаты его отдыха и лечения договор, заключенный им самостоятельно. Расходы по такому контракту нельзя учесть в составе расходов на оплату труда.

Отмена налога на движимое имущество

Мало кто из бухгалтеров или предпринимателей может четко и понятно объяснить, что это за налог и кто от него освобожден. Но все-таки 3 августа 2018 года вступил в силу Федеральный закон № 302-ФЗ, который освободил компании от уплаты налога на движимое имущество. Для тех, кто не знает, что это такое, ФНС России выпустила разъяснения в письме от 2 августа 2018 года № БС-4-21/[email protected] При определении движимого имущества налоговики ссылаются на положения статьи 130 Гражданского кодекса. В пункте 2 статьи 130 сказано, что вещи, не относящиеся к недвижимости, признаются движимым имуществом (включая деньги и ценные бумаги).

Если вы знаете о таком налоге и платили его, с 2019 года его платить не нужно.

Если вы не знаете, что это такое, то и узнавать не стоит. Потому что споры о том, что такое движимое имущество, велись с момента появления этого понятия в законодательстве и до отмены налога так и не закончились.

Расчет по страховым взносам сдаем по-новому

С I квартала 2019 года появится новая форма отчетности по страховым взносам. Проект, предложенный ФНС России, опубликован на Едином портале для размещения проектов regulation.gov.ru.

В новой форме планируется: удалить несколько приложений к разделу 1, внести дополнительные поля на нескольких листах Расчета; а в разделе 3 поле «Номер корректировки» (простое по названию) хотят заменить на «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Новая предельная величина базы

Ежегодно предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование растет. 2019 год не исключение, предельная база по страховым взносам вырастет как минимум на 10–15 процентов. Взносов придется платить больше.

Возможно, что предельные величины вообще отменят. Разработаны поправки в главу 34 НК РФ, по которым с 1 января 2019 года планируется отменить нормы предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Законодатели предлагают начислять взносы по основной или льготной ставке на все выплаты работнику, независимо от накопленной суммы. Законопроект № 467706-7 размещен на сайте Госдумы. Пока закон вернули для выполнения требований Конституции РФ и Регламента Госдумы.

С I квартала 2019 года появится новая форма отчетности по страховым взносам. Проект, предложенный фнс россии, опубликован на едином портале для размещения проектов regulation.Gov.Ru.

Банковские вклады МСП будут застрахованы

Все банковские вклады и счета малого бизнеса, включая юридических лиц, будут застрахованы. В соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 322-ФЗ все субъекты МСП наравне с физическими лицами с 1 января 2019 года обретают право на получение страховой выплаты, если у банка отозвана лицензия или он признан банкротом.

То есть, если ЦБ РФ отзовет у банка лицензию или введет мораторий на удовлетворение требований его кредиторов, компания сможет вернуть деньги, находящиеся во вкладе или на счете, в пределах 1,4 миллиона рублей. Деньги вернет Агентство по страхованию вкладов (АСВ) на банковский счет, который указывается в заявлении о выплате.

Получат возмещение только те компании, которые включены в единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса на день наступления страхового случая. Такой реестр формирует Налоговая служба самостоятельно на основании отчетности субъектов малого бизнеса.

Если данных о вашем бизнесе нет в реестре или они некорректны, подайте заявку на проверку с указанием верных сведений.

Фиксированные суммы взносов для ИП на 2019 год

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ в 2019 году фиксированные взносы ИП составят:

  • пенсионные взносы – 29 354 руб.;
  • медицинские взносы – 6884 руб.

По-прежнему нужно отчислять один процент с доходов сверх 300 000 руб.

Плательщики ЕСХН могут получить освобождение от НДС

С 2019 года плательщики ЕСХН будут платить НДС по всем налогооблагаемым операциям согласно пункту 12 статьи 9 Закона № 335-ФЗ.

Плательщик ЕСХН сможет получить освобождение от НДС, если выполняется хотя бы одно условие согласно подпункту «а» пункта 1 статьи 2 Закона № 335-ФЗ: в этом же году он переходит на уплату ЕСХН; за предшествующий год по ЕСХН сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) на данном режиме налогообложения без учета налога не превысила за 2018 год – 100 миллионов рублей, за 2019 год – 90 миллионов рублей.

Чтобы получить освобождение, нужно подать письменное уведомление в свою налоговую до 20-го числа месяца, с которого планируется освобождение от налога. Право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором сумма дохода от реализации товаров в пределах налогового периода на ЕСХН превысила лимит. В таком случае сумма НДС за указанный месяц должна быть восстановлена в бюджет. Если плательщик ЕСХН утратил право на освобождение от НДС, повторно им воспользоваться уже нельзя.

НДС-вычет при приобретении услуг у иностранных IT-компаний

Когда российские компании или ИП покупают услуги у не зарегистрированных в ИФНС России иностранных IT-компаний, они выступают как налоговые агенты и обязаны исчислить и уплатить НДС по правилам пунктов 1 и 2 статьи 161 НК РФ.

С 2019 года эта обязанность для российских организаций и ИП отменяется. НДС должны платить иностранные организации, оказывающие электронные услуги. Все они по требованию российских законов обязаны встать на налоговый учет в РФ по правилам пункта 4.6 статьи 83 НК РФ. Если иностранец не встанет на учет в налоговой, он сам будет нести ответственность за неуплату НДС. Минфин России свою позицию изложил в письме от 24 октября 2018 года № 03-07-08/76139.

Читайте так же:  Проект эксперт экспертиза

Многие российские IT-компании за последние годы эмигрировали в Прибалтику, построили свой бизнес на российских заказах, теперь они иностранцы и должны встать на учет в России.

Не очень верится в то, что иностранцы, торгующие в России, встанут на учет в ИФНС. Как будет исполняться на практике требование пункта 4.6 статьи 83 НК РФ, неясно. И непонятно, как поступить российским компаниям, если им нужны услуги иностранных компаний, а российских аналогов нет.

Ставки налога на прибыль продлены

Ставки 17 процентов и 3 процента продлят на 2021–2024 годы. Базовая ставка налога на прибыль в РФ составляет 20 процентов, из которых 17 остаются в регионе, где был собран налог.

С 2017 года процент перечисления в федеральный бюджет был увеличен с двух до трех процентов, а дополнительный один процент распределяется между регионами. Предложено продлить зачисление в федеральный бюджет суммы налога на прибыль по ставке три процента в целях последующего распределения одного процента налога между бюджетами субъектов РФ.

С 1 января 2019 года снова вырастет федеральный МРОТ. Согласно Закону о минимальном размере оплаты труда МРОТ будет равен прожиточному минимуму за II квартал 2018 года. Минтруд России предложил установить прожиточный минимум для трудоспособного населения за II квартал текущего года в размере 11 280 рублей, что больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 117 рублей (11 163 руб. – 11 280 руб.).

Зарплаты работникам нужно повышать

В связи с повышением МРОТ с 2019 года многим компаниям придется пересмотреть и зарплату, и пособия. Кроме того, обязательную индексацию никто не отменял. Она должна быть не меньше уровня заявленной Росстатом инфляции. В целом в 2019 году выплаты работникам вырастут, соответственно, увеличится и налоговая нагрузка по НДФЛ для сотрудников и по взносам для работодателей.

Отсрочки по онлайн-кассам больше нет

1 июля 2019 года заканчивается период, в течение которого «вмененщики», а также ИП на ПСН без работников могли не применять онлайн-ККТ. Теперь онлайн-кассы должны быть у всех, кто продает что-либо физическим лицам.

Обновлена форма декларации по имуществу

Декларацию и налоговый расчет авансов по налогу на имущество организаций с 2019 года нужно будет сдавать по новой форме. ФНС России в Приказе от 4 октября 2018 года № ММВ-7-21/[email protected] утверждены новые формы отчетов, форматы их представления в электронном виде и требования к заполнению. По новым формам нужно отчитываться начиная с отчетности за I квартал 2019 года. Теперь в форму не нужно вносить данные о движимом имуществе.

Налог пересчитают по кадастру за весь период

С 1 января 2019 года пересчитывать налог на имущество начнут по-новому. Согласно действующим законам, если налогоплательщик успешно оспорил кадастровую стоимость, то обновленные данные для расчета налога применяются лишь с того налогового периода, в котором налогоплательщик подал заявление о пересмотре кадастровой стоимости. С 2019 года обновленные сведения будут учитываться при определении налоговой базы с начала налогообложения объекта по оспоренной кадастровой стоимости, а не с момента подачи заявления, сообщает ФНС. Например, если налог на имущество рассчитан по кадастровой стоимости объекта с 2017 года, а оспорить кадастровую стоимость получилось в 2019 году, то налоговые платежи пересчитают с 2017 года.

В соответствии с федеральным законом от 3 августа 2018 года № 322-фз все субъекты мсп наравне с физическими лицами с 1 января 2019 года получают право на получение страховой выплаты, если у банка отозвана лицензия или он признан банкротом.

Обновлены формы отчетности о работниках и зарплате

Приказом от 6 августа 2018 года № 485 Росстат утвердил новые формы статотчетности о численности работников, заработной плате и условиях труда.

Форму 1-Т с данными об условиях труда и компенсациях «вредникам» теперь нужно будет сдавать 21, а не 19 января. Причем для всех фирм установлены общие основания подачи, в том числе и для тех, которые не работали часть отчетного периода. Такие компании при подаче должны указывать срок, в течение которого они не работали. Те же основания предусмотрены и при сдаче формы 3-Ф, содержащей сведения о просроченной задолженности по зарплате.

Кроме того, предусмотрено, что при закрытии ОП данные о просрочке, возникшей в обособленном подразделении, отражаются по месту его нахождения во время возникновения задолженности.

Что касается менее важных изменений, в форме П-4 со сведениями о количестве и зарплате сотрудников и форме П-4 (НЗ) с данными о неполной занятости и движении персонала вместо слов «предыдущий год» вписано «2017 год».

С отчета за 2018 год обновлены формы:

  • № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
  • № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда»;
  • № 2-ГС (ГЗ) «Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов РФ»;
  • № 2-МС «Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих»;
  • № 1-Т (ГМС) «Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала».

С 2019 года приказом введены новые месячные формы отчетности:

  • № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате»;
  • № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
  • № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
  • № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».

С июля 2019 года отменены реестры экспресс-грузов

Коллегия Евразийской экономической комиссии своим решением от 28 августа 2018 года № 143 внесла изменения в «Инструкцию о порядке использования транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов в качестве декларации на товар». Самая значимая новация – отмена приложений 1 и 2, в которых содержатся формы реестров для декларирования экспресс-грузов.

Новый закон о бухучете с 2019 года

С 1 января 2019 года вступит в силу закон с очередными поправками в Федеральный закон № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете». Изменения готовит Минфин России. Чиновники ведомства планируют устранить различия в бухгалтерском учете между организациями с государственных финансированием и коммерческими предприятиями.

Планируется усилить значимость главного бухгалтера в компании и внести в закон формулировку, согласно которой требования главбуха или иного лица, ведущего бухгалтерский учет, будут обязательны для всех сотрудников организации. Новый пункт появится в статье 9 «Первичные документы» Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Появится новый пункт в статье 13 «Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности» Закона «О бухгалтерском учете». Бухгалтерскую (финансовую) отчетность, которую составляют на бумаге и (или) в виде электронного документа, необходимо будет подписывать только усиленной квалифицированной электронной подписью. Организация обязана сделать бумажную копию электронной бухгалтерской (финансовой) отчетности, если будет такая необходимость. С 2019 года подписывать бухгалтерскую отчетность сможет как руководитель, так и уполномоченное лицо. Иметь отчетность в бумажном виде необязательно.

Обновленное ПБУ 3/2006

С 2019 года вступают в силу изменения в Положении по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденные в 2017 году Приказом Минфина России от 9 ноября 2017 года № 180н.

ПБУ 3/2006 определяет правила формирования в бухгалтерском учете и отчетности информации об активах и обязательствах в иностранной валюте.

С 1 января 2019 года в работе нужно руководствоваться новыми правилами.

Кросс-курс – это соотношение между двумя валютами из их курса по отношению к курсу третьей валюты. Кросс-курс рассчитывают умножением и делением.

С 2019 года, если ЦБ не устанавливает официальный курс какой-либо иностранной валюты к рублю, пересчитывать стоимость актива или обязательства, выраженную в иностранной валюте, в рубли нужно по кросс-курсу валюты, рассчитанному из официальных курсов других иностранных валют, установленных ЦБ.

С 2019 года изменятся правила пересчета в рубли валютной выручки в части, превышающей сумму полученного аванса. Эту часть выручки нужно пересчитывать на отчетные даты (последний день отчетного периода – календарного года – с 1 января по 31 декабря). В результате у организации появятся дополнительные прочие доходы и расходы.

С 2019 года, если в процессе защиты от валютных рисков у организации появляются валютные активы и обязательства, то образующиеся при пересчете курсовые разницы можно учитывать в соответствии с МСФО, в том числе МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (введены приказом Минфина России от 27 июня 2016 г. № 98н). Для таких курсовых разниц будет отменено правило пункта 13 ПБУ 3/2006 об отражении их в составе прочих доходов или расходов.

С 2019 года порядок пересчета в рубли стоимости валютных активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами России, будет распространен на такие активы и обязательства, не перечисленные в пункте 7 ПБУ 3/2006.

По новым правилам, все валютные активы и обязательства, возникающие в результате деятельности за рубежом, придется пересчитывать по официальному курсу иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ РФ на отчетную дату (п. 16 ПБУ 3/2006).

Правдивый журнал о работе бухгалтера сегодня. В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты – реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников. Интересную статью «для себя» в каждом номере найдет любой сотрудник компании.

Похожие статьи:

  • Приказ 280 со Приказ МЧС РФ от 23 мая 2012 г. N 280 "Об утверждении Правил аттестации руководящего состава Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по вопросам гражданской обороны, защиты […]
  • Ликвидация лифта Демонтаж лифта: памятка для бухгалтера Отражаем в учете ликвидацию лифта как отдельного объекта основных средств Установка нового лифта предполагает техническое обследование и демонтаж старого. Техосмотр — регулярное мероприятие, и затраты на него — это всегда текущие […]
  • Верхолазные работы страховка Правила проведения работ на высоте Правила при работе на высоте, актуальные в 2019 году, вступили в силу 17 июня 2015 года, на основании Приказа Минтруда России №383н. До принятия этого нормативного акта правила ПОТ Р М-012-2000 носили рекомендательный характер и не […]
  • Отчет коллективный договор Отчет о выполнении коллективного договора за 2015 год Отчет о выполнении коллективного договора бюджетного учреждения Ханты – Мансийского автономного округа – Югры «Геронтологический центр» за 2015 год Раздел 1. Общие положения Коллективный договор заключен 17 апреля […]
  • Материнский капитал изменение 2012 Материнский капитал: какие изменения можно ожидать в будущем? Материнский (семейный) капитал как мера поощрения к рождению или усыновлению второго ребенка начал предоставляться в нашей стране с 2007 года, со вступлением в силу Федерального закона от 29 декабря 2006 г. […]
  • Приказ 302 ноябрь Приказ 302 ноябрь Приказ Минздравсоцразвития России №302н от 12 апреля 2011 г. Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры […]