Продажа автомобиля налоговые льготы

Налогообложение дохода продавцов авто

Налогообложение суммы денег с продажи авто действует на территории РФ с 2001 года, регулируется Налоговым кодексом, а именно 23-й его статьей. В статье речь идет о налогообложении прибыли от продажи любого имущества, в частности, автомобиля.

Продал автомобиль – заплати налог

Денежные средства, получаемые физическим лицом при продаже транспортного средства, считаются доходом. Этот доход, в свою очередь, выступает налогооблагаемой базой. Налог с продажи автомобиля в бюджет государства уплачивается не всеми. А зависит обязанность уплаты сбора от таких факторов:

  • во сколько оценено транспортное средство при продаже;
  • как долго владел им собственник.

Отчитывается продавец о полученном доходе с помощью декларации 3-НДФЛ. Сведения должны подаваться в налоговые органы по месту регистрации за весь год, поскольку физлицо может совершить несколько сделок, подлежащих налогообложению, в этот период. Не позже 30 апреля отчетность должна быть предоставлена в ФНС.

Налог с продажи машины платят и граждане России, которые продают транспорт на ее территории, и нерезиденты, если сделка оформлена в РФ. Если владелец авто оплачивает сбор, но не является резидентом страны, сумма налога будет равна 30% от стоимости транспорта, указанного в договоре. Для юрлиц расчет налога производится иным способом. Так, авто может выступать основным средством, при расчете будут учитываться амортизационные расходы.

Кто платит налог и в каком размере?

Оплачивают подоходный налог и физические лица, и предприятия и организации. Можно не платить в нескольких случаях:

  • если доход от продажи получен не был;
  • если автомобиль принадлежал продавцу более трех полных лет;
  • если указанная в договоре цена авто не превышает 250 тысяч рублей.

Три полных года принято отсчитывать не от момента постановки транспорта на учет, а с даты покупки, указанной в договоре. Отсутствие дохода по сделке возможно в том случае, если автовладелец продает машину дешевле, чем покупает следующую. Для подтверждения нулевой прибыли достаточно предъявить в ФНС два договора о покупке/продаже на продаваемый и приобретаемый автомобили.

Сегодня налог на доходы физических лиц составляет 13%, если декларант не имеет права на налоговый вычет. В декларации обязательно надо указать название (вид) транспорта, модель, марку, год выпуска, госномер и персональные данные фактического владельца.

Как сэкономить на уплате сбора?

Сократить размер налога могут индивидуальные предприниматели, если выбранная ими система налогообложения – «упрощенка». В этом случае все доходы ИП, а подоходный налог включается в декларацию 3-НДФЛ, облагаются 6-процентным налогом. Однако в договоре купли-продажи должно быть обязательно указано, что одной из его сторон является субъект хозяйствования, работающий на УСН.

Имущественным вычетом (уменьшением налоговой базы и как следствие, суммы налогового платежа) обладают нерезиденты. К ним относят россияне, которые пребывают в России меньше 183 дней в году. Сегодня можно уменьшить налог на сумму, не превышающую 250 тысяч рублей.

Некоторые автовладельцы, желая сэкономить на налогах, реализуют авто по гендоверенности. Такую операцию формально нельзя считать сделкой и она, естественно, не подлежит налогообложению. Однако значительно увеличиваются риски, поэтому использовать такую схему имеет смысл только с хорошо знакомым покупателем.

Есть еще один законный способ вернуть уплаченный подоходный налог. Воспользоваться им могут официально работающие граждане, регулярно выплачивающие подоходный сбор в бюджет. Для этого необходимо заявить о своем праве на социальный (имущественный) вычет. Тогда 13-процентный налог будет удержан уже с налогового агента гражданина – работодателя.

Подача отчетности о продаже авто

При отсутствии этих обстоятельств, владелец транспорта уплачивает налог, подает декларацию о доходах при продаже автомобиля. Сделать это надо в ту ФНС, которая находится по месту регистрации авто. Процедура проводится в следующем после продажи авто году.

Предоставить сведения сотрудникам ФНС о возникшей обязанности уплаты налога можно таким образом:

  • по месту жительства в отделе налоговой службы заполняется бланк декларации и сдается уполномоченным сотрудникам;
  • с помощью интернета, посетив сайт ФНС и заполнив специальную форму;
  • распечатать бланк декларации самостоятельно, запечатать в конверт и сделать опись вложения; затем отправить по почте ценным письмом.

В независимости от того, должен ли владелец уплачивать сбор или нет, подать сведения о полученной с продажи авто прибыли придется. После сдачи отчетности автовладелец получит квитанцию с суммой налога, подлежащего уплате с продажи авто. Произвести перечисление денег в бюджет надо не позднее, чем 15 июля этого года.

Почему стоит уплатить налог?

Декларирование дохода и уплата налога – установленная законодательно обязанность каждого гражданина. Если не производить оплату в течение полугода, штраф составит около 30% от суммы налога, а это очень внушительная сумма. В дальнейшем долг будет расти в геометрической прогрессии – на 10% каждый месяц.

Если в ходе судебного разбирательства будет доказано, что налогоплательщик умышленно скрывает суммы прибыли и не оплачивает сбор, штраф увеличится еще процентов на 30%. Может наступить даже уголовная ответственность. Такая возможность предусмотрена в случае, если сумма договора превысила 600 тысяч рублей, а налог не уплачен.

Продажа автомобиля налоговые льготы

является одним из самых актуальных вопросов при продаже автомобиля.

В данном материале мы рассмотрим все основные способы того, как можно избежать налога при продаже автомобиля или, по крайней мере, минимизировать его.

Налог при продаже автомобиля

При продаже автомобиля зачастую его продавец должен заплатить налог на доходы. Почему зачастую, а не всегда? Все зависит от двух основных факторов:

  • срока, в течение которого автомобиль находился в собственности продавца и
  • продажной стоимости автомобиля.

Налог с продажи автомобиля, возможно, придется заплатить, если:

  • автомобиль находился в собственности продавца меньше 3-х лет;
  • его продажная стоимость больше 250 000 руб. или
  • его продажная стоимость больше расходов по покупке.

Налог с продажи автомобиля и срок нахождения в собственности

Для того, чтобы понять нужно ли платить налог и подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию после продажи автомобиля, нужно в первую очередь определить сколько лет вы владели автомобилем к моменту продажи.

Срок владения автомобилем исчисляется:

  • при покупке автомобиля — со дня заключения договора купли-продажи автомобиля;
  • при получении автомобиля в качестве наследства — со дня смерти наследодателя (открытия наследства);
  • при дарении автомобиля — со дня заключения договора дарения автомобиля.

Налог с продажи автомобиля при владении автомобилем более трех лет

Если автомобиль находился в вашей собственности более трех лет, то Вы полностью освобождены от налога при его продаже, а также от необходимости подавать налоговую декларацию.

п.17.1 статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» и п.4 статьи 229 «Налоговая декларация» Налогового кодекса РФ:
«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:…
доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:…
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».

Под «иным имуществом» в Налоговом кодексе РФ понимается любое имущество, которое не является недвижимостью, в том числе и автомобили. По недвижимости действуют свои правила расчета налога. Под «тремя годами» в Налоговом кодексе понимается не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд.

Поэтому трехлетний срок владения автомобилем может начаться в любое время года — в начале, середине или конце года.

Срок владения автомобилем

Как определить начало срока, с которого считается, что автомобиль находится в собственности? Обычно сделать это достаточно просто. Этот срок указан:

  • в договоре купли-продажи автомобиля, если автомобиль куплен с рук, или
  • в справке-счете, если автомобиль куплен в автосалоне.

Дата постановки автомобиля на учет в ГИБДД никакого значения не имеет.

Право собственности на автомобиль возникает в момент ее физического получения на руки. Таким образом, налог при продаже автомобиля находящегося в собственности продавца 3 года и больше платить не нужно. В этой ситуации нет и необходимости подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по такой сделке продажи имущества.

Налог с продажи автомобиля при владении автомобилем менее трех лет

Налог с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет, возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор — продажная стоимость автомобиля.

Полученный продавцом доход от продажи такого автомобиля в общем случае облагается налогом с продажи. Однако у продавца автомобиля есть два способа уменьшить налогооблагаемый доход при расчете налога с продажи автомобиля.

Он может выбрать любой из этих способов снижения налога с продажи автомобиля по своему желанию:

первый способ снижения налога с продажи автомобиля — получить имущественный налоговый вычет и

второй способ снижения налога с продажи автомобиля — уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля.

Способ снижения налога с продажи автомобиля вы выбираете самостоятельно.

Первый способ снижения налога с продажи автомобиля — получить имущественный налоговый вычет

В соответствии с налоговым законодательством продав автомобиль, который был менее 3 лет в собственности продавца, продавец имеет право получить имущественный налоговый вычет .

Читайте так же:  Программа по переселению граждан из районов крайнего севера

Имущественный налоговый вычет, эта определенная сумма, установленная налоговым законодательством, которая уменьшает доход от продажи имущества при расчете налога на доходы (НДФЛ) и которая зависит от вида имущества.

В отношении автомобилей имущественный налоговый вычет составляет 250 000 руб. в год.

п. 1 пп. 1 и п. 2 пп. 1 статьи 220 «Имущественный налоговый вычет» Налогового кодекса РФ:
«1. При определении . налоговой базы . налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем . ;
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи
. иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей

Под «иным имуществом«, как уже говорилось ранее, имеется ввиду в том числе и автомобиль. Итак, как следует из Налогового кодекса, подоходный налог (НДФЛ) начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб.

В итоге, применительно к продаже автомобиля:

если продажная стоимость автомобиля равна или меньше 250 тыс. рублей, то налог с продажи автомобиля платить не надо;

если продажная стоимость автомобиля больше 250 тыс. руб., то налог нужно платить с суммы превышения.

И в первом и во-втором случае задекларировать доход и сдать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по проданному автомобилю продавец автомобиля обязан.

Пример 1. Продавец владеет автомобилем меньше 3 лет и решил его продать.

Ситуация 1: Продажная стоимость автомобиля равна 700 тыс. руб.

Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 700 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (имущественный налоговый вычет) = 450 тыс. рублей.

Налог с продажи автомобиля составит: 450 тыс. рублей х 13% = 58,5 тыс. рублей.

Ситуация 2: Продажная стоимость автомобиля равна 200 тыс. рублей.

Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 200 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (вычет) = 0 рублей.

В данном случае имущественный налоговый вычет больше дохода. Считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог с продажи платить не нужно. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ Продавец обязан подать в налоговую инспекцию.

Ситуация 3: Продажная стоимость автомобиля равна 250 тыс. рублей.

Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 250 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (имущественный налоговый вычет) = 0 рублей.

В данном случае имущественный налоговый вычет равен доходу. И в такой ситуации считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог при продаже автомобиля платить не нужно. Однако налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть подана в налоговую инспекцию в любом случае.

Имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей применяется в отношении доходов от продажи любого количества автомобилей в течение одного календарного года. Если в течение года был продан не один, а несколько автомобилей, эта сумма имущественного налогового вычета не изменится. Она является максимальной и увеличению не подлежит.

Пример 2. В течение 2016 года Продавцом было продано 3 автомобиля — за 120 тыс. рублей, за 240 тыс. рублей и за 180 тыс. рублей.

Всеми автомобилями Продавец владел меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку автомобилей, нет. Поэтому Продавец пользуется имущественным налоговым вычетом.

Его доход от продажи автомобилей, облагаемый налогом, будет рассчитан так: (120 + 240 + 180) — 250 = 290 тыс. рублей.

С Продавца автомобилей должен быть удержан налог в сумме: 290 тыс. рублей х 13% = 37,7 тыс. рублей.

Если же доход от продажи был получен не в одном, а в разных годах, например, в 2016 и 2017 годах), то имущественный налоговый вычет можно будет получить в каждом году.

Пример 3. В декабре 2016 года был продан автомобиль за 280 тыс. рублей. А в январе 2017 был продан другой автомобиль за 320 тыс. руб.

Продавец владел этими автомобилями меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку, нет.

Доход от продажи автомобиля за 2016 год составит: 280 тыс. рублей — 250 тыс. рублей = 30 тыс. рублей.

С него причитается налог за 2016 год в сумме: 30 тыс. рублей х 13% = 3,9 тыс. рублей.

Доход от продажи автомобиля за 2017 год составит: 320 тыс. рублей — 250 тыс. рублей = 70 тыс. рублей.

С него причитается налог за 2017 год в сумме: 70 тыс. рублей х 13% = 9,1 тыс. рублей.

Второй способ снижения налога с продажи автомобиля — уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля.

Продав автомобиль, который был менее 3 лет в собственности, продавец имеет право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с покупкой этого автомобиля.

пп. 2 п. 2 стать 220 «Имущественный налоговый вычет» Налогового кодекса РФ.
«вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества«.

Расходы по приобретению автомобиля должны быть подтверждены документами (договором, чеком ККТ, платежным поручением и т. д.). Налоговая инспекция будет их проверять. Причем покупатель должен подтвердить:

факт покупки автомобиля, например, договором, и

факт его оплаты, например, квитанцией к приходному ордеру, распиской продавца в получении денег за автомобиль и т. д.

При отсутствии любого из этих документов расходы не будут приняты налоговой инспекцией. И у покупателя останется только первый вариант уменьшения дохода при расчете налога — имущественный налоговый вычет. Соответственно, налог с продажи автомобиля нужно будет заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами:

если по автомобилю расходы окажутся больше чем доходы, например, автомобиль был продан дешевле, чем куплен, то налог платить нет необходимости, а

если доходы от продажи автомобиля больше расходов на его покупку налог платят с суммы превышения. Его начисляют по ставке 13 процентов.

Пример 4. Продавец владеет автомобилем меньше 3 лет. Он решил его продать.

Ситуация 1: Продажная стоимость автомобиля равна 750 тыс. рублей.

Расходы Продавца по покупке этого автомобиля, которые подтверждены документами, составили 600 тыс. рублей.

Доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 750 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 600 тыс. рублей (расходы на покупку автомобиля) = 150 тыс. рублей.

С этого дохода нужно заплатить налог в размере: 150 тыс. рублей х 13% = 19,5 тыс. рублей.

Ситуация 2: Продажная стоимость автомобиля 280 тыс. рублей. Расходы Продавца по покупке этого автомобиля, которые подтверждены документами, составили 310 тыс. рублей.

Доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен:

280 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 310 тыс. рублей (расходы на покупку) = 0 рублей.

Расходы на покупку больше продажной стоимости автомобиля. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Налог с продажи автомобиля платить не нужно. Многие автовладельцы полагают, что продав один автомобиль и купив другой, они вправе при расчете налога уменьшить доход на затраты по приобретению нового автомобиля. Такого права у них нет!

Затраты на покупку нового автомобиля к доходу от продажи старого автомобиля никакого отношения не имеют. При расчете налога этот доход может быть уменьшен исключительно на расходы по приобретению только ПРОДАННОГО автомобиля.

Кроме того, нельзя суммировать расходы по разным проданным автомобилям. Доход от продажи конкретного автомобиля уменьшается на расходы по покупке именно этого автомобиля. На другие проданные автомобили эти расходы не распространяются.

Пример 5. Продаются два автомобиля, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет.

В 2016 году продаются два автомобиля:

  • первый автомобиль — за 300 тыс. рублей,
  • второй автомобиль — за 500 тыс. рублей.

Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи автомобиля на сумму расходов по их покупке. Расходы по покупке первого автомобиля 400 тыс. рублей, второго — 200 тыс. рублей.

Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля

300 тыс. рублей. (доход от продажи первого автомобиля) + 500 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) — 400 тыс. рублей. (расходы на покупку первого автомобиля) — 200 тыс. рублей. (расходы на покупку второго автомобиля) = 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода: 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 тыс. рублей.

Правильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля

  • доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом: 300 тыс. рублей. (доход от продажи первого автомобиля) — 400 тыс. рублей. (расходы на покупку первого автомобиля) = 0 руб. (расходы больше доходов)
  • доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом: 500 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) — 200 тыс. рублей. (расходы на покупку второго автомобиля) = 300 тыс. рублей. (доход облагаемый налогом)

Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух автомобилей: 0 руб. (доход от продажи первого автомобиля) + 300 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) = 300 тыс. рублей (доход от продажи двух автомобилей, облагаемый налогом)

Читайте так же:  Заявление в полицию по факту хищения образец

Сумма налога с дохода: 300 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% = 39 тыс. рублей.

Подача налоговой декларации при продаже автомобиля

При продаже автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет, продавец обязаны сдать в налоговую инспекцию налоговую декларацию о доходах (форму 3-НДФЛ).

При этом нужно платить налог с дохода от продажи автомобиля или нет, значения не имеет. Налоговая декларация должна быть подана в налоговую инспекцию в любом случае. Если продавец ее не сдаст, то его оштрафуют. Минимальный штраф составляет 1000 руб.

Копии документов, которые подтверждают расходы на покупку и оплату автомобиля должны прилагаться к налоговой декларации:

документы, которые подтверждают факт покупки автомобиля — договор купли-продажи или справку-счет (при покупке в салоне);

документы, которые подтверждают факт оплаты автомобиля — платежные документы. Например, чек ККТ или платежное поручение (при покупке в салоне или у организации), расписку продавца в том, что он получил деньги (при покупке у другого человека).

Что делать, если платежных документов нет

Как указывает налоговая инспекция достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано «все расчеты произведены полностью». Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты автомобиля покупателем.

Письмо Федеральной налоговой службы от 22 мая 2013 г. NЕД-4-3/[email protected]
«О документальном подтверждении уплаты денежных средств при предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Данное письмо ФНС касается квартир но его положения вполне применимы и в отношении автомобилей. Однако эта фраза будет уместна только при покупке автомобиля у обычного человека, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны принимать деньги только по платежным документам. Потому при покупке автомобиля у таких продавцов этой фразы в договоре будет недостаточно.

Какой способ снижения налога с продажи автомобиля выгодней: доходы минус расходы или налоговый вычет

Очевидно, что пользоваться вторым способом снижения налога с продажи автомобиля (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае:

  • когда расходы на покупку автомобиля больше 250 тыс. рублей.

В противном случае проще использовать первый способ снижения налога с продажи автомобиля (доходы минус налоговый вычет). Ведь получая налоговый вычет продавцу автомобиля не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.

Пример 6. Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.

Ситуация 1: В 2016 году продается автомобиль за 600 тыс. рублей. Расходы на его покупку составили 400 тыс. рублей.

Если продавец воспользуется налоговым вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит: 600 тыс. рублей. (продажная стоимость автомобиль) — 250 тыс. рублей. (налоговый вычет) = 350 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом).

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 350 тыс. рублей. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45,5 тыс. рублей.

Если продавец уменьшит доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит: 600 тыс. рублей. (продажная стоимость автомобиля) — 400 тыс. рублей. (расходы на покупку автомобиля) = 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна: 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 тыс. рублей.

Это на 19,5 тыс. рублей (45,5 тыс. рублей — 26,0 тыс. рублей) меньше.

Значит выгоднее в данном случае уменьшать доход на расходы и налоговым вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.

Ситуация 2: В 2016 году продается автомобиль за 300 тыс. рублей. Расходы на его покупку составили 150 тыс. рублей.

Если воспользоваться налоговым вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит: 300 тыс. рублей (продажная стоимость машины) — 250 тыс. рублей (налоговый вычет) = 50 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 50 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6,5 тыс. рублей.

Если уменьшить доход от продажи автомобиля не на налоговый вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит: 300 тыс. рублей (продажная стоимость машины) -150 тыс. рублей (расходы на покупку машины) = 150 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом).

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 150 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19,5 тыс. рублей.

Это на 13 тыс. рублей (19,5 тыс. рублей – 6,5 тыс. рублей) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на налоговый вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.

Использование двух способов снижения налога с продажи автомобиля одновременно

Некоторые наиболее «продвинутые» автомобилисты считают, что они вправе использовать симбиоз двух способов. То есть доход от продажи одного и того же автомобиля уменьшить сперва на налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей, а затем на расходы по его покупке.

Так поступать запрещено — в отношении одного и того же автомобиля вы должны выбрать один способ — либо налоговый вычет, либо расходы.

А можно ли уменьшить доход на налоговый вычет и сумму расходов, если продан не один, а несколько автомобилей?

Например, по одному автомобилю уменьшить доход на налоговый вычет, а по другому на сумму расходов по его покупке? Прямого ответа на этот вопрос налоговое законодательство не содержит. По этому поводу есть несколько мнений.

Первое мнение — так поступать можно. Причем его придерживается Минфин России.

Письмо Минфина России от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133.
«при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля в размере до 250 тыс. рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением».

Второе мнение ФНС — это несколько противоречат Налоговому кодексу. В Налоговом кодексе говорится, что расходы можно применить ВМЕСТО налогового вычета. Получается, что налоговое законодательство предусматривает лишь один из двух вариантов:

  • либо налоговый вычет,
  • либо расходы вне зависимости от количества проданного имущества.

Именно поэтому налоговые инспекции, невзирая ни на какие разъяснения Минфина, иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на налоговый вычет и на расходы.

Можете попробовать воспользоваться разъяснениями Минфина (по одному автомобилю – налоговый вычет, по другому — расходы). Если налоговики будут недовольны они вправе обратиться в суд.

Пример 7. В 2016 году проданы 2 автомобиля, которыми продавец владел меньше 3-х лет:

  • первый автомобиль — за 280 тыс. рублей. Документов подтверждающих расходы по его покупке нет;
  • второй автомобиль — за 490 тыс. рублей. Расходы по его покупке, которые подтверждены документами, составили 360 тыс. рублей.

Доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на налоговый вычет): 280 тыс. рублей (доход от продажи автомобиля) — 250 тыс. рублей (налоговый вычет) = 30 тыс. рублей.

Доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на расходы): 490 000 (доход от продажи автомобиля) — 360 тыс. рублей (налоговый вычет) = 130 тыс. рублей.

Общая сумма дохода, облагаемая налогом, составит: 30 тыс. рублей + 130 тыс. рублей = 160 тыс. рублей.

Налог с продажи автомобилей составит: 160 тыс. рублей х 13% = 20,8 тыс. рублей.

В данном материале были рассмотрены самые простые случаи расчета налога с продажи автомобиля, который находился в собственности более или менее трех лет. Разумеется, есть множество разных нюансов. Если у вас более сложный случай пишите свой вопрос в комментариях к данному материалу.

Налоги при совершении сделки по купле-продаже автомобиля для физических и юридических лиц

Покупка и продажа автомобиля является распространенной практикой. Что нужно знать покупателям и продавцам о налогах с этих процедур?

Налоги при покупке машины

Покупка транспортного средства не облагается никакими налогами, поскольку прибыли у покупателя в процессе сделки нет. Но по факту приобретение авто влечет за собой уплату некоторых налогов.

  • Это транспортный налог, уплачиваемый всеми автовладельцами. Его будет необходимо заплатить до ноября следующего года. Если имела место покупка уже подержанной машины, то транспортный налог уплачивается обеими сторонами. Продавец и покупатель оплачивают ту часть налога, которая соразмерна времени их владения автомобилем. Транспортный налог различается в каждом регионе. Он рассчитывается на основе мощности машины. Чем она больше, тем выше плата. Еще он зависит от года выпуска авто. Больший налог взимается со старых машин. Платят его раз в год.
  • Далее покупатель заплатит пошлину за перерегистрацию на него машины. На этом налоги при покупке транспорта для физического лица заканчиваются.

О том, какой налог придется уплатить по договору с купли-продажи автомобиля с физическим лицом , расскажем далее.

О том, надо ли платить 3-НДФЛ с продажи авто, расскажет видеосюжет ниже:

  • Для юридических лиц действуют те же нормы, как и для физических. После покупки авто юрлицо признается плательщиком транспортного налога и обязано уплачивать его. Срок уплаты — ноябрь следующего года. Рассчитывается, исходя из мощности машины. Но это региональный налог, и в каждой области есть свои нюансы уплаты, нужно помнить об этом.
  • Точно так же юридические лица должны уплачивать пошлину за перерегистрацию транспортного средства и переоформление документов на него.
  • Имущественный налог на приобретенное юридическим лицом транспортное средство платить не нужно, этот случай попадает под льготное налогообложение.
Читайте так же:  Нулевая отчетность в фсс

Про налоги от суммы на продажу машины по договору купли-продажи читайте ниже.

Налоги при продаже автомобиля

Несколько сложнее обстоит дело при продаже транспорта физическими лицами. Сумма, вырученная от продажи авто, является прибылью и облагается подоходным налогом 13%.

Из этого правила есть ряд исключений.

  • Налог не платится, когда до продажи машина находилась во владении 3 года и больше. Тогда нет надобности заполнять налоговую декларацию.
  • Следующее исключение возможно, если сумма, за которую была продана машина, меньше той, за которую ее покупали. Фактически, прибыли нет, есть только возмещение затрат на покупку. Но для применения льготы необходимо иметь подтверждающие документы.
  • Когда авто было продано за 250 000 и менее. Это максимальная сумма, за которую может продаваться авто без уплаты подоходного налога.

Но налогом облагается не вся сумма сделки. От полученной при продаже суммы нужно отнять 250 000, налогом в 13% будет облагаться оставшаяся часть средств. 250 000 — это стандартный налоговый вычет, который положен при сделке.

Самому высчитывать сумму налога не обязательно. Физическим лицам это делает налоговая служба, основываясь на данных из ГИБДД. Следует помнить, что до 30 апреля следующего года нужно подать в налоговую декларацию о доходах.

О том, какой суммы налоги по договору купли-продажи предусмотрены, расскажет видео ниже:

При продаже транспортного средства юрлицо будет платить налог по тому способу налогообложения, на котором оно находится.

  • Если это упрощенная система налогообложения (УСН), то может быть два варианта.
    • Это 6%, если налогом облагаются доходы.
    • Ставка в 15% применяется, если налог распространяется на доходы, уменьшенные на сумму расходов.
  • Когда применяется общая система налогообложения, ставка налога будет 24%.

Налоговые вычеты юрлицам не предоставляются, рассчитывать его нужно самостоятельно.

Про некоторые нюансы налогов с продажи авто расскажет видео ниже:

Налог при продаже автомобиля в 2018-2019 годах

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (в редакции, действующей в 2018 году) доход при продаже автомобиля, мотоцикла, скутера и иного транспортного средства облагается налогом.

Статьей 224 Налогового кодекса РФ установлено, что доход от продажи автомобиля облагается по ставке 13 %. Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке.

В каких случаях необходимо платить налог

Налог необходимо уплачивать при продаже автомобиля стоимостью более 250 000 рублей.

Срок владения

Законодательством установлен минимальный срок владения транспортным средством, по истечении которого налог не платится. Этот срок составляет три года (см. п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Если срок владения меньше данного срока необходимо уплатить налог.

Важно. При продаже автомобиля при его владении меньше трех лет и стоимостью более 250 000 рублей продавцу необходимо заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и рассчитать сумму налога самостоятельно.

Напомним, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества, то есть при продаже транспортного средства в 2017 году налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля 2018 года, при продаже движимого имущества в 2018 году – до 30 апреля 2019 года и т.д.

Расчет налога при продаже транспортного средства

Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже транспортных средств либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на их приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

Налог от продажи с учетом налогового вычета

Такой способ, как правило, выбирают продавцы, которые не могут подтвердить первоначальную стоимость покупки.

При расчете суммы налога с учетом налогового вычета применяют формулу:

НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13%,

  • где С дох – сумма дохода от продажи объекта имущества;
  • ИВ – налоговый имущественный вычет.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

Справочно. Статьей 220 НК РФ установлен налоговый вычет при продаже транспортных средств (автомобиля, мотоцикла, автобуса, яхты и т.д.) в размере 250 тысяч рублей.

Суммы вычетов при расчете налога

Вид объекта имущества

Сумма налогового вычета

Основание

при продаже автомобиля, автобуса, мотоцикла, сельскохозяйственной техники (трактора, комбайна), строительной техники и др. видов транспортных средств

Более подробно о видах налоговых вычетов и особенностях их предоставления — в разделе «Налоговые вычеты».

Пример расчета — метод 1

Например, Сидоров И.В. продал в 2017 г. автомобиль Skoda Octavia 2013 года выпуска за 500 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 400 000 рублей.

Итак, сумма дохода от продажи объекта имущества (С дох) составляет 500 тысяч рублей.

Налоговый вычет (ИВ) равен 250 тысяч рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом налогового вычета:

(500 000 – 250 000) x 13% = 250 000 рублей *13 % = 32 500 руб.

Таким образом, при расчете налога с учетом налогового вычета необходимо заплатить сумму налога в размер 32 500 рублей.

Налог от продажи автомобиля с учетом понесенных затрат

При расчете суммы налога с учетом понесенных затрат применяют формулу:

НДФЛ = (С дох – Расх) x 13%,

где С дох – сумма дохода от продажи транспортного средства;

Расх – расходы на покупку транспортного средства.

С дох — определяется так же как и в первом случае.

Расходы по приобретению автомобиля. В соответствии со ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Пример расчета – метод 2.

Теперь рассчитаем сумму налога с учетом понесенных затрат

Условия те же. Сидоров И.В. продал в 2017 г. автомобиль Skoda Octavia 2013 года выпуска за 500 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 400 000 рублей.

  1. Итак, сумма дохода от продажи объекта имущества (С дох) составляет 500 тысяч рублей.
  2. Отнимаем сумму произведенных затрат.

(500 000 — 400 000) * 13 % = 100 000 * 13 = 13 000 рублей.

Таким образом, сумма налога при расчете 2 методом составляет 13 тысяч рублей.

Обратите внимание. Если цена продажи автомобиля (находящегося в собственности менее 3 лет) меньше стоимости его покупки, сумма к уплате налога будет равна 0 рублей. В этом случае все равно необходимо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.

Например, Петров И.В. продал в 2017 г. автомобиль Volkswagen Passat 2016 года выпуска за 1 200 000 руб., который он приобрел в начале этого года за 1 400 000 рублей.

  1. Сумма дохода составляет: 1 200 000 рублей — 1 400 000 рублей = — 200 000 рулей, то есть доход = 0 рублей.
  2. Сумма налога равна: 0 рублей * 13 % = 0 рублей.

Даже если сумма подлежащего уплате налога равна нулю, все равно необходимо подать декларацию 3-НДФЛ со сведениями о продаже транспортного средства, находящегося в собственности менее 3 лет.

Законом не предусмотрено одновременно применить имущественный вычет в размере 250 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Нужно выбрать только один вариант, который будет более выгоден.

Важно. Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи имущества (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

За каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени из расчета 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Дополнительная информация по теме:

Похожие статьи:

  • Федеральный закон о производственной кооперации Федеральный закон от 8 мая 1996 г. N 41-ФЗ "О производственных кооперативах" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 8 мая 1996 г. N 41-ФЗ"О производственных кооперативах" С изменениями и дополнениями от: 14 мая 2001 г., 21 марта 2002 г., 18 декабря 2006 […]
  • Требования к энергосбережению Приложение N 1. Требования к форме программы в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности организаций с участием государства и муниципального образования и отчетности о ходе ее реализации Приложение N 1к приказу Министерстваэнергетики РФот 30 […]
  • Приказ о деятельности детской поликлиники Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации (Минздравсоцразвития России) от 23 января 2007 г. N 56 г. Москва Об утверждении примерного порядка организации деятельности и структуры детской поликлиники Зарегистрирован в Минюсте РФ 5 […]
  • Приказ минздрава ссср no 750 ПРИКАЗ Минздрава СССР от 05.10.88 N 750 "О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ МИНЗДРАВА СССР" (вместе с "ПЕРЕЧНЕМ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ МИНЗДРАВА СССР, ПРИЗНАННЫХ УТРАТИВШИМИ СИЛУ") В целях упорядочения и совершенствования нормативных актов Министерства […]
  • Калькулятор госпошлины арбитражный суд москвы Калькулятор госпошлины в арбитражный суд Калькулятор госпошлины в арбитражный суд — надежный помощник в ваших расчетах. Госпошлина за подачу искового заявления в арбитражный суд уплачивается в размерах, установленных Налоговым кодексом, а все остальные вопросы, […]
  • Заявление о изменении адреса ооо Заявление на смену юридического адреса Юридический адрес ООО – это адрес его места нахождения, которое определяется местом государственной регистрации организации на территории РФ. Таким местом в общем случае признается место нахождения постоянно действующего […]