Налог на вклады физических лиц беларусь

Оглавление:

Налог на депозиты: мировой опыт и российские реалии

Налог на вклады физических лиц – относительное новшество в системе налогов и сборов. Если депозит, как форма сохранения накопленных материальных благ, известен человечеству еще со времен Древней Греции и Рима, то облагать налогом процентные доходы от депозитов стали лишь в ХХ веке.

Для физического лица, банковский вклад выполняет две важные функции: функцию сохранения денег и их стоимости во времени; а также функцию приумножения капитала. Логика законодателя тоже понятна: если человек желает заработать, отдав свои деньги во временное пользование банку, то финансовая выгода от таких операций, является доходом и подлежит налогообложению.

Банковский вклад является одной из самых надежных и высоколиквидных форм капиталовложения. Все коммерческие банки находятся под присмотром центрального государственного органа, а деньги, размещенные на депозите, можно снять практически в любой момент. Этим и объясняется популярность банковских депозитов у населения.

Налог на вклады физических лиц — что говорит буква закона?

Налоговый кодекс РФ обязывает вкладчиков заплатить налог с процентных доходов по сбережениям, если процентная ставка по коммерческому депозиту превышает на 5 пунктов установленную ставку рефинансирования. Налоговая шкала различна для граждан страны и для нерезидентов:

  • Резиденты обязаны заплатить 35% от суммы процентного дохода
  • Нерезиденты платят 30% в российскую казну

С 19.06.2017 Банк России закрепил ставку рефинансирования на уровне 9%. Простыми словами: если вы заключили с коммерческим банком договор о размещении депозита под 14% годовых (9+5) и выше, вам придется заплатить налог. Однако, и тут законодатель сделал некоторое послабление налогоплательщикам: платить нужно не со всей суммы полученных процентных доходов, а лишь с той, которая превышает законодательно закрепленные 14% годовых.

Следует отметить, что ставка рефинансирования периодически пересматривается Центральным банком, следовательно, изменяется и размер той процентной ставки, которая влияет на налогообложение вкладов.

Законодатель не зря привязал налогообложение депозитов к ставке рефинансирования. Ведь именно эта ключевая ставка является основным инструментарием, с помощью которого Банк России удерживает стабильность всех коммерческих банков — участников банковской системы.

Если вы не следите постоянно за новостями банковской сферы, перед заключением депозитного договора, дополнительно уточните у сотрудника банка, не придется ли платить налог с депозита. Ведь сумму процентных доходов вы получите за минусом налоговых вычетов, а это повлияет на вашу финансовую выгоду от размещения своих сбережений.

Тем не менее, вкладчику не стоит беспокоиться о процедуре расчета и перечисления налога в бюджет. Согласно норме закона, банк считается налоговым агентом по отношению к своему клиенту, то есть все хлопоты, связанные с начислением и удержанием налога на вклад, лягут на плечи банковских работников.

Облагаются ли налогом депозиты в валюте?

Стремясь уберечь свои деньги от обесценивания, многие предпочитают хранить сбережения в иностранной валюте. Такая же практика применима и к депозитам. Самыми востребованными, являются валютные депозиты в долларах и евро, но некоторые банки могут оформить вам депозит в фунтах стерлингах, например. Согласно статье 214.2 Налогового Кодекса, подлежит налогообложению сумма дохода, превышающая процентную ставку 9% годовых.

Стоит ли бояться налога на депозиты?

Не смотря на то, что законодательно предусмотрен механизм взыскания налога на доходы по вкладам физических лиц, на практике эта правовая норма остается мертвой.

Обзор банковских предложений по состоянию на август 2017 года, свидетельствует о том, что ни одно финансовое учреждение не предлагает оформить депозит под процент, который превышает законодательно установленные границы.

Процентные ставки по депозитам коммерческих банков колеблются в следующих пределах:

  • Для депозита в рублях: от 3 до 9,6% годовых, при условии размещения депозита на 1 год
  • Для депозита в долларах США: от 0,01 до 2,5%, при оформлении годового депозита
  • Для депозита в евро: от 0,01 до 1,75%

Следовательно, база для налогообложения попросту не возникает.

Очевидно, что предлагаемые ставки по депозитам в рублях выше, чем ставки по вкладам в иностранной валюте. Однако, евро и американский доллар менее подвержены влиянию инфляции, чем и объясняется привлекательность валютных депозитов. Выбирая валюту для открытия вклада, внимательно изучите суть банковского предложения, а также условия выплаты процентов и возврата средств. Иногда выгодно открыть мультивалютный депозит, с помощью которого вы сможете конвертировать свой вклад в иностранную валюту, в любое удобное для вас время.

Налог на депозиты – мировая практика и опыт соседей

В странах с развитой рыночной экономикой, налогообложение депозитных доходов – распространенная практика. Законопослушные европейцы привыкли безропотно платить налоги, даже если ставки по ним непомерно высоки.

В Германии, например, налог составляет 45% от полученного по депозиту дохода. Немного отстают от немцев португальцы – они платят в казну 28,5% от суммы.

В Литве подобный налог платят с 2014 года, применяется налоговая ставка 15%, если доход по депозиту превышает 3 тысячи евро. При этом, фискальный орган берет во внимание доходы, полученные не только от размещения депозитов в литовских банках, но и в банках всех стран ЕС. Так что, спрятать свои сбережения от налогов, в финансовом учреждении соседней страны, литовцам не под силу.

Законодатели Латвии оказались более лояльны к своим гражданам. В этой стране ставка налога на депозитные доходы составляет всего 10%. Для Европы это довольно низкий показатель налогового бремени.

В Польше депозитные доходы облагаются по общим правилам, наравне с остальными доходами. Поскольку польская система налогообложения предусматривает применение прогрессивной ставки, налог на депозитную прибыль равен среднему подоходному налогу, а это примерно 19% от суммы.

В соседней Украине также действует налог на вклады физических лиц. Он составляет 18% от суммы полученных процентов, причем налогообложению подлежат не только доходы по депозитам, но и проценты, начисленные на остаток на текущем счету. Удержание налога банк проводит автоматически.

В Беларуси под налогообложение попадают краткосрочные вклады в национальной валюте, размещенные на срок меньше года и вклады в заграничной валюте сроком меньше 2-лет. Ставка налога составляет 13%.

Перспективы изменения российского законодательства в области налогообложения процентных доходов

Недавнее заявление заместителя министра финансов Ильи Трунина о том, что доходы физических лиц от депозитов следует облагать налогом наравне с трудовыми доходами, взбудоражило граждан России. Так, в рамках экономического форума, который проходил в Красноярске, господин Трунин заявил, что было бы рационально удерживать НДФЛ с процентных доходов физлиц, как это происходит во многих других странах. Правда, следом Минфин поспешил уверить граждан, что такие изменения в законодательство пока не готовятся.

Однако, подобные высказывания столь высокопоставленных чиновников, свидетельствуют о том, что возможность таких нововведений обсуждается в законодательных кругах. По состоянию на 1 июня 2017 года объем денежных средств физлиц, размещенных на депозитных счетах, составляет немногим больше 24 триллионов рублей, из них в национальной валюте почти 19 триллионов (78% от общей суммы). Решение обложить налогом процентные доходы может существенно увеличить фискальные поступления в местные бюджеты. Тем не менее, как утверждают экономисты, налог на вклады физических лиц неизбежно провоцирует отток депозитов из банков, что в конечном итоге оказывает пагубное влияние на стабильность банковской системы.

Подоходный налог с вкладов физических лиц

С подписанием 11.11.2015 года Декрета №7 в Беларуси объектом обложения подоходным налогом становятся доходы граждан в виде процентов по некоторым видам банковских вкладов (депозитов).

Исходя из норм действующего налогового законодательства, такое изменение является не введением дополнительного налога, а отменой моратория на налогообложение некоторых доходов с вкладов в банковских и кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.

Согласно пункту 1.4 Декрета, подоходный налог будет начисляться на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых (обратите внимание – не по условиям договора, а фактически) меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для депозитов в иностранной валюте, если процентная ставка по этим договорам выше ставки по вкладам до востребования. Заметим, что у вкладов до востребования, как правило, самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).

Описанное положение распространяется на все договора вклада (депозиты) подписанные или пролонгированные после 1 апреля 2016 года. Договорные условия согласованные ранее этой даты, продолжают свое действие до окончания содержащих их контрактов.

Для целей налогообложения фактом получения дохода от банковской операции будет считаться зачисление процентов за период на счет владельца вклада, или их выдача наличными, или перечисление по указанию владельца.

К доходам от вкладов будет применяться стандартная величина подоходного налога в 13%. При ставке краткосрочного отзывного депозита в 20-25%, сумма налога составит примерно 2,6-3,3% от величины вклада. Разумеется, конкретная величина выплаты будет зависеть от суммы депозита и, что важно, поскольку налог взимается с процентов, первоначальную сумму он уменьшить не может.

Как следует из комментариев представителей Нацбанка, самостоятельно подавать налоговые декларации плательщикам налога с банковских процентов не придется. Банк сам рассчитает и перечислит в бюджет необходимую сумму. Это не может не радовать. Тем, кто сталкивался, достаточно вспомнить каким стрессом может обернуться первая, или хуже того, «внеплановая» подача декларации о доходах и имуществе.

Уплата подоходного налога с банковских процентов, иначе говоря: с ренты, не является открытием, скорее общим правилом для большинства развитых капиталистических стран. Однако, в Беларуси, вероятно для привлечения средств населения в отечественные банки, подоходный налог с этих сумм не взимался.

Почему было принято именно такое изменение в законодательство, именно сейчас, и именно в отношении краткосрочных вкладов, остается до конца не ясным. Привлекательность долгосрочных депозитов, кажется, можно было повысить простым изменением процентных ставок на них. Хотя, нужно признать, введение налога, в глазах многих обывателей, выглядит чем-то более значительным. Возможно, есть еще какое-то объяснение….

Налогообложение доходов по вкладам

С 1 апреля 2016 года вступают в силу нормы декрета №7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)», касающиеся взимания подоходного налога с процентов по вкладам физических лиц. Речь идет о вкладах, открытых начиная с 1 апреля текущего года на срок менее 1 года в белорусских рублях и менее 2 лет — в иностранной валюте.

Вопросы конференции

Давайте сразу договоримся, что вклады с белорусских рублях сроком один год и более, а также в иностранной валюте сроком два года и более будем называть долгосрочными вкладами, а вклады в белорусских рублях сроком менее одного года, в иностранной валюте сроком менее двух лет — краткосрочными.

От уплаты подоходного налога освобождаются проценты, полученные по следующим договорам банковских вкладов (депозитов). Во-первых, по заключенным до 1 апреля текущего года. Таким образом, какой бы договор ни заключил человек до 1 апреля 2016 года, краткосрочный или долгосрочный, проценты по такому вкладу освобождаются от налога. Исключение составляют случаи продления таких договоров.

Читайте так же:  Как получить выписку из реестра уведомлений о залоге движимого имущества

Во-вторых, по долгосрочным договорам банковского вклада (депозита), заключенным с 1 апреля 2016 года, по которым не будут производиться операции по частичному снятию или пополнению вклада.

В-третьих, по досрочно расторгнутым долгосрочным договорам банковского вклада (депозита), заключенным с 1 апреля 2016 года, проценты по которым исчислены по ставке, не превышающей процентную ставку до востребования.

И в-четвертых, по краткосрочным договорам, заключенным с 1 апреля 2016 года, если процентная ставка по таким договорам не превышает процентную ставку по вкладу до востребования.

Облагаются подоходным налогом проценты по заключенным с 1 апреля 2016 года долгосрочным договорам, если в течение срока действия договора владельцами вкладов совершались операции по частичному снятию или пополнению средств, размещенных во вкладе. Также это касается заключенных с 1 апреля 2016 года долгосрочных договоров, которые досрочно расторгнуты, и проценты по которым исчислены по ставке, превышающей процентную ставку по вкладу до востребования. И, наконец, облагаются подоходным налогом проценты по заключенным с 1 апреля 2016 года краткосрочным договорам, проценты по которым исчислены по ставке, превышающей ставку до востребования.

Следует уточнить, что обложению подоходным налогом не подлежат доходы в виде процентов, полученные физическими лицами по вкладам в рамках договоров, заключенных до 1 апреля 2016 года, в том числе по дополнительным взносам в эти вклады.

Подлежат обложению подоходным налогом доходы в виде процентов, полученные физическими лицами по банковским вкладам при одновременном соблюдении следующих условий: договоры заключены с 1 апреля 2016 года; фактическое размещение денежных средств составляет менее одного года в белорусских рублях или менее двух лет в иностранной валюте; начисление доходов производится по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования.

Если договоры банковского вклада заключены 1 апреля 2016 года и позднее на срок 1 год и более в белорусских рублях, 2 года и более – в иностранной валюте с возможностью пополнения и частичного снятия, то налогообложению подоходным налогом подлежат только процентные доходы, которые начислены на ту часть вклада, фактический срок размещения которой в связи с пополнением либо частичным снятием составит менее одного года по вкладам в белорусских рублях или менее двух лет – в иностранной валюте. При этом начисление доходов должно производиться по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования.

Основной целью принятия декрета № 7 ”О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)“ является создание устойчивой ресурсной базы банков. Как показывают данные за период с момента вступления в силу декрета № 7, а также проводимые опросы среди вкладчиков, нормы декрета не оказывают столь существенного влияния на их поведение по сравнению с такими факторами, как сезонность и снижение доходов населения.

Согласно статистическим данным, доля объема привлеченных на длительные сроки (свыше 1 года) срочных вкладов (депозитов) физических лиц в национальной валюте изменилась незначительно, снизившись с 27% в октябре 2015 года до 21% в феврале 2016-го. При этом соотношение привлеченных вкладов в иностранной и национальной валютах также осталось практически на том же уровне. Так, удельный вес вкладов в иностранной валюте в общем объеме привлеченных вкладов физических лиц в октябре 2015 года составлял 85%, а в феврале 2016-го — 86%.

Адаптационный период после принятия декрета частично пройден. Результат приемлемый. Необходимо отметить, что нельзя связывать тенденции на рынке привлечения средств физических лиц только с принятием данного документа. На ситуацию повлиял ряд факторов.

Традиционно в конце года происходит отток вкладов населения из банковской системы. Не исключением стал и 2015 год.

Безусловно, введение норм декрета оказало определенное влияние на динамику вкладов физических лиц. Но самым непростым периодом был январь 2016 года, за который вклады населения в национальной валюте (срочные и условные) снизились на Br1,49 трлн. И основным фактором стало резкое снижение цены на нефть, ослабление курса российского рубля, ослабление белорусского рубля к корзине валют, а также снижение доходов населения.

Вместе с тем на сегодняшний день наблюдается положительная динамика. С начала марта текущего года (за 23 дня) остатки по срочным банковским вкладам (депозитам) физических лиц в национальной валюте увеличились на Br132,3 млрд, или на 0,5%, и на 24 марта составили Br24,4 трлн.

Отметим также, что удельный вес безотзывных вкладов растет. В феврале текущего года доля средств, привлеченных в безотзывные вклады (депозиты) физических лиц в национальной валюте составила около 42 %, увеличившись по сравнению с январем на 9,4 процентного пункта, в иностранной валюте доля безотзывных вкладов – 35,4 % и увеличилась на 2,2 процентного пункта. Да, процент долгосрочных безотзывных вкладов на сегодняшний день меньше, чем безотзывных вкладов, размещенных на короткие сроки. Но поступательное движение к намеченной цели происходит.

Кроме того, по информации банков, вкладчики — физические лица снимают свои сбережения в связи с наступлением срока возврата вклада, досрочное расторжение вкладов не несет массового характера. В основном средства снимают на покупку валюты, облигаций банков и Министерства финансов, приобретения недвижимости, автомобиля, ведение бизнеса. Единичны случаи, когда происходит снятие средств без объяснения причин. Причин снятия в связи с действием норм Декрета №7 банками не отмечается.

В настоящее время перетока средств физлиц в фонды банковского управления не наблюдается. Напротив, с начала года стоимость чистых активов фондов, а также количество вверителей сократились.

На 1 января 2016 года фактически работало два фонда банковского управления доверительного управляющего ”Приорбанк“ ОАО: ”Райффайзен — Портфель Активов – USD“ и ”Райффайзен — Портфель Активов — EUR“. Стоимость чистых активов фондов составила $1804,2 тыс. и 1211,1 тыс. евро (на 1 января 2015 года – $1849,6 тыс. и 970,3 тыс. евро). Вверителями фондов стали в общей сложности 267 физических лиц, в том числе 3 нерезидента.

На 1 марта 2016 года стоимость чистых активов фондов составила $1625,8 тыс. и 1115,3 тыс. евро. Число вверителей сократилось до 259 физических лиц, в том числе 2 нерезидента.

В 2015 году в целях развития финансового рынка Республики Беларусь и предложения населению нового инструмента вложения свободных денежных средств Министерством финансов начато размещение государственных валютных облигаций для физических лиц в бездокументарной форме. С 22 июня по 31 декабря 2015 года проходило размещение дебютного 151-го выпуска указанных ценных бумаг с общим объемом эмиссии $50 млн под 7% годовых на срок 1 год. По итогам размещения ценных бумаг данного выпуска было реализовано на сумму $49,975 млн (99,95% объема эмиссии);

С 15 января 2016 года началось размещение 204-го выпуска государственных валютных облигаций для юридических и физических лиц с общим объемом эмиссии $100 млн США под 5,5% годовых на срок 1,6 года. С 17 февраля объявлено о размещении 209-го и 210-го выпусков государственных валютных облигаций с общим объемом эмиссии по $50 млн под 6,2% и 6,9% годовых на срок 3 и 4,7 года соответственно. По данным выпускам на 1 марта 2016 года фактический объем размещения среди физических лиц составил $2,2 млн (1,1% от общего объема эмиссии).

Как видно по итогам размещения, государственные валютные облигации пользуются спросом у населения, что, вероятнее всего, связано с привлекательной доходностью данного финансового инструмента.

Также следует констатировать возросший интерес физических лиц к приобретению облигаций банков, номинированных в иностранной валюте. Так, за 2015 год объем таких облигаций банков, размещенных физическим лицам, вырос в 2 раза и на 1 января 2016 года составил Br10 трлн в эквиваленте.

Начиная с августа 2015 года, наблюдается интенсивный рост объема средств, привлеченных банками посредством данного долгового инструмента. Так, с августа 2015 по февраль 2016 года среднемесячный прирост их величины составил порядка 13%. За декабрь 2015 года объем валютных облигаций банков, размещенных физическим лицам, увеличился на 16,3%, за январь 2016-го – на 21,3%. На 1 марта текущего года объем таких облигаций составил Br12,6 трлн в эквиваленте. 77,5% от объема данных ресурсов привлечено ОАО «АСБ Беларусбанк».

Вместе с тем в структуре привлеченных средств облигации банков, номинированные в иностранной валюте, на 24 марта 2016 года составляют 5,9%, увеличившись на 1 процентный пункт по сравнению с 1 января.

Сберегательные сертификаты и банковские вклады драгоценных металлов и (или) драгоценных камней занимают незначительную долю в привлеченных средствах физических лиц в целом и составляют 0,05% и 0,3% соответственно.

Национальным банком внесены изменения в порядок выдачи сберегательных сертификатов. Срок погашения сберегательного сертификата не может составлять менее 1 года. Напоминаем, что сберегательные сертификаты могут быть номинированы только в белорусских рублях.

В настоящее время процентная политика Национального банка направлена на формирование в экономике уровня процентных ставок, обеспечивающего финансовую и макроэкономическую стабильность, замедление инфляции, баланс интересов вкладчиков и кредитополучателей, а также доступность кредитных ресурсов экономике. При этом размер процентов по вкладам (депозитам) должен превышать уровень инфляции.

В настоящее время, с учетом принимаемых Национальным банком мер, ставки на кредитно-депозитном рынке снижаются. Следует поминать, что удешевление стоимости кредитов невозможно без снижения ставок по депозитам.

Если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), банк может снизить процентную ставку по вкладу в порядке, предусмотренном данным договором. Статьей 187 Банковского кодекса определено условие, при котором у банков возникает право на снижение процентных ставок по вкладам в белорусских рублях в одностороннем порядке. В настоящее время таким условием, согласно требованиям части 3 данной статьи, является снижение Национальным банком ставки рефинансирования. При этом новое значение процентной ставки не может быть применено раньше, чем через месяц после принятия решения об ее уменьшении.

Национальным банком в связи с принятием декрета №7 подготовлен проект изменений в Банковский кодекс Республики Беларусь, которым предусматривается ограничение возможности снижения банками в одностороннем порядке процентных ставок по вкладам.

Речь идет о случаях, при которых происходит, например, ежемесячное начисление процентов и, соответственно, ежемесячное удержание подоходного налога, но при наступлении определенных событий подоходный налог не удерживается. Например, при досрочном снятии вклада по условиям договора банковского вклада (депозита) банк пересчитывает доход по вкладу по ставке до востребования. В соответствии с декретом №7 доходы, начисленные по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки до востребования, не подлежат налогообложению подоходным налогом.

Также возможны ситуации, когда вкладчик-нерезидент приносит в банк подтверждающий документ об освобождении его доходов от налогообложения (либо о других условиях налогообложения) в рамках межправительственных соглашений (международных договоров).

Можно пояснить на конкретных примерах. Например, вклад в белорусском банке открыт гражданином Российской Федерации, налогообложение подоходным налогом процентов по такому вкладу производится по ставке в размере

13%. В то же время между правительствами Беларуси И России подписано соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество. Статьей 10 соглашения предусмотрено, что проценты, возникающие в Республике Беларусь и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в Российской Федерации, могут облагаться налогом в Беларуси в соответствии с законодательством нашей страны, но по ставке, не превышающей 10% валовой суммы процентов.

Чтобы воспользоваться положениями международного соглашения, гражданин России должен представить документ из российского налогового органа, подтверждающий, что он является резидентом (лицом с постоянным местопроживанием) своей страны. Белорусский банк пересчитает налог по ставке, предусмотренной международным договором, а именно в размере 10%. А излишне удержанные суммы подоходного налога будут возвращены вкладчику.

Другой пример. Изначально физическое лицо разместило деньги в белорусских рублях в краткосрочный вклад на 6 месяцев без права пополнения, частичного снятия или досрочного расторжения договора банковского вклада (депозита). В результате продления договора банковского вклада фактический срок размещения денег во вкладе составил один год. Так как изначально был заключен краткосрочный договор, банк при фактической выплате процентов в первые шесть месяцев производил удержание и перечисление в бюджет подоходного налога. Но как только срок фактического размещения денег во вкладе составил один год, начисленные по такому вкладу проценты освобождаются от подоходного налога. Следовательно, банк должен пересчитать и вернуть вкладчику излишне удержанный налог.

Читайте так же:  Налог на тунеядство в каких странах

И еще один случай. Предположим, физическое лицо разместило деньги в белорусских рублях в краткосрочный вклад на 6 месяцев под 20% годовых. Так как процентная ставка превышает размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования (в указанном банке – 3% годовых), то банк при фактической выплате процентов удерживал подоходный налог и перечислял его в бюджет. Согласно условиям договора, при досрочном расторжении договора банк пересчитывает проценты по процентной ставке банковского вклада до востребования. Физическое лицо досрочно расторгает договор. Следовательно, банк производит перерасчет процентов по ставке 3% годовых. Так как размер процентов пересчитан по ставке до востребования (3%), следовательно, они освобождаются от налога. В результате имеем излишнее удержание подоходного налога по ранее выплаченным по ставке 20% доходам.

Если проценты по вкладу (депозиту) подлежат налогообложению, то подоходный налог исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет банк. Удержание и перечисление в бюджет подоходного налога производится при каждой фактической выплате подлежащих налогообложению процентов. При этом согласно декрету №7 фактической выплатой процентов считается их зачисление на счет вкладчика, владельца счета, либо перечисление в оплату расчетных документов, представленных вкладчиком, владельцем счета, либо использование в соответствии с указаниями вкладчика, владельца счета, либо выдача наличными денежными средствами вкладчику, владельцу счета.

Формирование банками устойчивой и прогнозируемой ресурсной базы позволит им снизить свою риск-премию и закладывать меньшую маржу (разницу между стоимостью привлечения ресурсов и стоимостью их размещения) при формировании процентных ставок по кредитам. Однако данный эффект от реализации норм декрета № 7 не может быть быстрым. Сейчас идет переформатирование депозитного рынка, и клиентам банков требуется время для того, чтобы привыкнуть к новым условиям размещения вкладов.

В настоящее время Национальным банком реализуется комплекс мер, направленных на снижение процентных ставок на кредитно-депозитном рынке. Так, банкам даны рекомендации по снижению процентных ставок по срочным банковским вкладам юридических лиц в белорусских рублях, а также по ограничению верхнего предела процентной ставки по вкладам до востребования. Принято решение о снижении с 1 апреля 2016 года ставки рефинансирования на 1 процентный пункт — с 25 до 24%. Кроме того, снижены требования по отчислениям банками в фонд обязательных резервов. Это, а также ряд других принимаемых Национальным банком и правительством мер, должно дать эффект в ближайшее время.

Если договор банковского вклада (депозита) заключен до 1 апреля 2016 года, то процентные доходы по такому вкладу не подлежат налогообложению подоходным налогом.

В случае если договор банковского вклада (депозита) заключен 1 апреля 2016 года и позднее и срок размещения денежных средств, определенный в договоре банковского вклада (депозита), составляет один год и более по вкладам в белорусских рублях, два года и более — в иностранной валюте, доходы в виде процентов, в том числе причисленные к таким вкладам (капитализированные), не подлежат налогообложению подоходным налогом.

Исключение составляют случаи частичного снятия, досрочного расторжения или пополнения долгосрочного вклада, а также иные случаи, когда срок фактического размещения денежных средств во вклад составляет менее одного года в белорусских рублях и менее двух лет в иностранной валюте (например, краткосрочные вклады).

В таких случаях проценты, начисленные на денежные средства, срок фактического размещения которых во вкладе составил менее одного года с белорусских рублях и менее двух лет в иностранной валюте, подлежат налогообложению подоходным налогом. Обращаем внимание, что в вышеуказанных случаях, налог будет удерживаться со всех процентов, как начисленные на часть вклада с фактическим сроком размещения менее одного (двух) лет, так и на капитализированные (причисленные к вкладу) проценты.

Нормы декрета № 7, касающиеся взимания подоходного налога с физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по банковскому вкладу (депозиту), не распространяются на договоры, заключенные до 1 апреля 2016 года, за исключением случаев их продления. Таким образом, если договор банковского вклада (депозита) заключен до 1 апреля 2016 года, процентные доходы, в том числе начисленные на дополнительные взносы в этот вклад, не подлежат налогообложению подоходным налогом.

Если договор банковского вклада (депозита) заключен 1 апреля 2016 года и позднее на срок 1 год и более для белорусских рублей, 2 года и более – для иностранной валюты с возможностью пополнения и частичного снятия, то налогообложению подоходным налогом подлежат только процентные доходы, которые начислены на ту часть вклада, фактический срок размещения которой в связи с пополнением либо частичным снятием составит менее одного года по вкладам в белорусских рублях и, соответственно, двух лет – в иностранной валюте. При этом начисление доходов должно производиться по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по вкладу до востребования.

Памятка вкладчику

В Беларуси государство гарантирует населению стопроцентное возмещение всех вкладов в случае невозможности коммерческих банков выполнить свои обязательства. Такое решение было принято в ноябре 2008 года и действует до сих пор. Стоит отметить, что Беларусь остается одной из немногих стран, где государство дает такие гарантии.

В большинстве стран вкладчики в случае неплатежеспособности банка могут, как правило, рассчитывать на возврат лишь определенной суммы. Например, в соседних с нами Литве, Латвии, Польше – не более чем на 100 тысяч EURO, в России — около 24 тысяч USD в эквиваленте, в Украине – около 7 тысяч USD.

В недалеком будущем, считают эксперты, нынешняя система гарантирования вкладов населения может быть пересмотрена.

А пока на сайте Национального банка Беларуси размещена памятка вкладчику, с которой мы предлагаем Вам ознакомиться.

ПАМЯТКА ВКЛАДЧИКУ

Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады (депозиты) денежных средств и могут иметь вклады в одном либо нескольких банках. При этом вкладчиками могут быть лица, достигшие 14 лет.

По договору банковского вклада банк:

  • принимает от вкладчика денежные средства;
  • обязуется возвратить вкладчику денежные средства;
  • проводит безналичные расчеты по поручению вкладчика;
  • выплачивает проценты по вкладу на условиях и в порядке, определенных договором.

Гарантии сохранности вкладов физических лиц

Государство гарантирует полную сохранность денежных средств граждан, размещенных во вклады в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте вклада в случае отзыва у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц во вклады.

Виды вкладов

Банковские вклады в Республике Беларусь подразделяются на: срочные вклады, условные вклады и вклады до востребования. Договоры срочного и условного банковского вклада подразделяются на отзывные и безотзывные.

Договором отзывного банкоского вклада предусматривается возможность досрочного возврата вклада по инициативе вкладчика в течение срока и на условиях, установленных в договоре.
В договоре безотзывного банковского вклада досрочный возврат вклада по инициативе вкладчика не предусматривается. Вернуть вклад до истечения срока действия договора можно только с согласия банка.

Со вклада до востребования денежные средства можно снимать в любое время без потери процентов, но размер процентов по таким вкладам ниже по сравнению с другими видами вкладов.

При заключении договора банковского вклада обратите внимание:

  • Возможность досрочного снятия вклада зависит от вида вклада.

Если для вкладчика важна возможность досрочного снятия вклада, следует рассматривать отзывные вклады. Если приоритетом является максимальная доходность, лучше заключить договор безотзывного банковского вклада. В случае досрочного снятия вклада, как правило, договором банковского вклада предусмотрен перерасчет процентов по ставке до востребования.

  • В договоре банковского вклада может быть предусмотрено право банка изменять размер процентов по вкладу в одностороннем порядке.

Подобное уменьшение размера процентов возможно по вкладу в белорусских рублях в случае снижения ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным банком. Новый размер процентов по вкладу применяется по истечении не менее одного месяца со дня уведомления вкладчика об уменьшении. Способ уведомления вкладчика определяется договором банковского вклада.

  • Порядок начисления процентов определяется договором банковского вклада

Проценты по вкладу начисляются со дня его зачисления на счет в банке по день, предшествующий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада. Если вкладчик заключил договор банковского вклада в выходной день (например, в субботу), то денежные средства могут быть зачислены на счет в первый рабочий день, следующий за выходным днем (в понедельник).

Также следует обратить внимание на возможность капитализации процентов по вкладу. Под капитализаций понимают причисление процентов к сумме вклада, которое происходит, как правило, 1 раз в месяц.

  • Когда вкладчику следует обращаться в банк, если срок возврата вклада приходится на выходной или праздничный день?

Как правило, договором банковского вклада предусматривается, что в таких случаях срок возврата вклада переносится на первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем.

  • Какие действия банка предусмотрены договором банковского вклада в случае, если вкладчик не обратился в банк за возвратом вклада в установленный срок?

Возможны варианты, например:
1) вклад может быть автоматически переоформлен на новый срок на прежних условиях с применением процентной ставки, действующей на дату переоформления для данного вклада;
2) вклад может быть переведен на текущий счет вкладчика либо на счет до востребования.

Налогообложение доходов по вкладам

Банки Республики Беларусь являются налоговыми агентами и поэтому уполномочены рассчитывать и удерживать суммы подоходного налога с доходов по вкладам физических лиц в пользу бюджета.

Подоходный налог удерживается только с процентного дохода (начисленного по ставке, превышающей ставку до востребования) по следующим вкладам:

  • в белорусских рублях – сроком менее 1 года;
  • в иностранной валюте – сроком менее 2 лет.

Для целей налогообложения под началом срока вклада понимается дата внесения каждой денежной суммы на счет (первоначального взноса, дополнительного взноса), под окончанием срока – дата снятия денежной суммы со счета (частичного снятия или полного возврата).

Подоходный налог также удерживается с процентного дохода, начисленного на сумму дополнительного взноса по вкладам, не подпадающим под налогообложение, при фактическом размещении этого дополнительного взноса на срок менее 1 года в белорусских рублях и менее 2 лет в иностранной валюте.

Например, договором банковского вклада предусмотрена возможность пополнения вклада. По вкладу в белорусских рублях сроком на 1 год, через 2 месяца после его открытия совершен дополнительный взнос. С процентного дохода, начисленного на сумму такого дополнительного взноса, будет удерживаться подоходный налог. При этом подоходный налог не удерживается с процентов, начисленных на капитализированные проценты.

Наследование вкладов

Права на денежные средства, размещенные во вклад, могут быть завещаны вкладчиком путем составления завещания, либо путем совершения завещательного распоряжения в том банке, в котором размещен вклад.

Сведения о счетах и вкладах, в том числе о наличии счета в банке, его владельце, номере и других реквизитах счета, размере средств, находящихся на счетах и во вкладах, являются банковской тайной и не подлежат разглашению.

Справка о размере средств, находящихся во вкладе в банке, в случае смерти их владельца выдается банком лицам, указанным вкладчиком в завещательном распоряжении, нотариусам – по находящимся в их производстве наследственным делам.

Вклады на имя других лиц

Во вклад могут зачисляться денежные средства, поступившие на счет вкладчика от других лиц, если иное не предусмотрено договором банковского вклада.

Также возможно заключение договора банковского вклада на имя другого лица. Это лицо приобретает права вкладчика после того, как он предъявит в банк в письменной форме первое требование в отношении данного вклада.

Если вкладчик хочет предоставить другому лицу возможность распоряжаться своим вкладом, то следует оформить доверенность, которая может быть удостоверена тем банком, в котором размещен вклад. Если
вкладчик планирует доверить другому лицу управление вкладами в разных банках, то доверенность подлежит нотариальному удостоверению.

Читайте так же:  Требования к входным дверям в детские сады

Кому и как платить налог с процентов по вкладам. Простые вопросы и ответы TUT

Сегодня белорусы начинают платить подоходный налог с процентов по вкладам. На первый взгляд, декрет президента № 7 абсолютно четко разграничил тех, кто должен платить налог, а кто нет. Но на практике тонкостей применения документа очень много. FINANCE.TUT.BY уточнил, кто именно все-таки должен будет делиться сбережениями с казной.

Декрет предусматривает, что налогом в 13% облагаются доходы в виде процентов, полученных по счету банковского вклада или текущего счета при одновременном соблюдении трех условий: договор заключен с 1 апреля 2016 года; срок фактического размещения денежных средств составляет менее 1 года в белорусских рублях или менее 2 лет в иностранной валюте; доход начисляется по процентной ставке выше ставки вклада до востребования.

Вкладчику не нужно ходить в налоговую. Все «заботы» об этом берет на себя банк и делает отчисления в бюджет в день фактической выплаты процентов по вкладу. Как правило, это будет происходить раз в месяц.

Когда придется заплатить налог с процентов по депозитам

Что такое «срок фактического размещения»?

Имеется в виду нахождение денег в банке с даты внесения их на счет до даты их снятия или возврата.

Предположим, вы открыли депозит в рублях на 1 год. Но до истечения этого времени сняли часть вклада или полностью забрали его. Срок фактического размещения части денег или всей суммы в таком случае будет меньше года.

Кроме того, под началом срока размещения понимается дата внесения каждой конкретной денежной суммы на счет. Иными словами, если вы делаете дополнительные взносы, то для налоговой они будут иметь иное время получения дохода, чем основная сумма вклада. То же касается окончания срока размещения — это дата частичного снятия денег со счета или полного его возврата.

Второе важное понятие — это наименьший срок фактического размещения. Оно используется при определении времени, в течение которого на снятые частично деньги начислялся процентный доход. Скажем, вы открыли в апреле 2016 года депозит на 10 миллионов рублей. В мае пополнили счет на 2 миллиона. А в августе вы забрали 500 тысяч. В этом случае налог на проценты по снятой сумме будет начислен за период с мая по август.

«Учитывая, что определить, какие конкретно денежные средства снимаются с вклада, невозможно, с целью выработки единообразного подхода для всех банков Министерство по налогам и сборам вместе с Национальным банком приняло решение считать частично снимаемыми денежными средствами именно те, которые имеют наименьший срок хранения», — сообщила во время онлайн-конференции БЕЛТА заместитель начальника главного управления налогообложения физлиц МНС Ирина Криворощенко.

Если же в августе вы частично снимаете со счета 3 миллиона рублей, то налог делится на две части. Первая будет взята за 2 миллиона дополнительного взноса (который имеет наименьший срок фактического размещения во вкладе), вторая — за 1 миллион основного вклада, размещенного в апреле. Поэтому вы заплатите подоходный налог с процентов, начисленных за май-август (3 месяца) на 2 миллиона рублей, а также за апрель-август (4 месяца) на 1 миллион.

Нужно ли платить налог с процентов по дополнительным взносам?

Если человек открыл вклад до 1 апреля 2016 года, то никакие его действия с деньгами на вкладе (допвзносы или частичное снятие) не приведут к начислению налога. В противном случае придется раскошелиться.

Рассмотрим эту ситуацию на примере. Вы положили 10 миллионов рублей в банк на 1 год под 25% годовых (выше ставки до востребования). Большой срок вклада освобождает вас от уплаты налога. Но через полгода вы, поднакопив еще денег, решили положить на этот же вклад снова 10 миллионов. Так вот на проценты по этому дополнительному взносу вам начнут ежемесячно начислять налог, поскольку по факту эти деньги пролежат на вкладе только полгода.

То есть пополнение депозитного счета теперь не имеет смысла. Чтобы избежать налога, человеку придется открыть еще один вклад на год. В то же время капитализация процентов по депозиту пополнением счета не является и поэтому она своей выгодности не теряет.

Подпадает ли под налог капитализация процентов?

Подоходный налог будут удерживать со всех процентов, как начисленных на часть вклада с фактическим сроком размещения менее одного или двух лет, так и на капитализированные проценты. Более того, под налог подпадает вся сумма начисленных процентов, а не превышение процентов по ставке договора над ставкой по вкладу до востребования.

Если вы, скажем, хотите открыть вклад в 10 миллионов рублей сроком на 3 месяца и со ставкой 20% годовых (есть все основания для уплаты налога), то стоит подумать о том, какой из вариантов договора вам будет выгоднее: с капитализацией процентов или без. В первом случае вы заработаете примерно 508 тысяч 367 рублей. Налог составит чуть больше 66 тысяч рублей (чистая прибыль — 442 тысячи 367 рублей). Без капитализации вы получите 500 тысяч процентного дохода. Налог при этом составит 65 тысяч рублей (чистая прибыль — 435 тысяч). Получается, что функция капитализации не теряет своей выгодности даже при уплате налога, хотя вы и больше отдаете в казну.

Возьмут ли налог, если забрать деньги раньше срока?

Бывают ситуации, когда деньги нужны срочно. И если у кого-то есть сбережения в банке, то человек (при условии возможности согласно договору) снимет необходимую ему часть вклада.

Возьмем для примера все тот же 10-миллионный депозит на 1 год. Если вы заберете часть вклада или полностью закроете его до окончания срока, предусмотренного договором, то на доход от снятых денег вам начислят налог. Скажем, вы забрали 5 миллионов рублей через 9 месяцев. За все это время с вас возьмут подоходный налог.

Избежать этого можно только в одном случае: если в результате досрочного снятия денег банк насчитает проценты по ним лишь по ставке до востребования.

Можно ли получить льготу по налогу с процентов по вкладу?

Нормы законодательства, которые регулируют уплату обычного подоходного налога, в равной степени относятся и к налогу на проценты по депозитам. Белорусы, которые имеют право на социальный или имущественный налоговые вычеты, но не воспользовались ими в полном объеме в 2016 году по месту основной работы, могут получить их в отношении начисленных по вкладам процентов.

«Такие вычеты будут предоставляться налоговыми органами на основании деклараций, представленных физическими лицами по окончании календарного года, — объяснила Ирина Криворощенко. — Если же право на вычет будет иметь работник банка, то его сможет предоставить и сам банк».

Напомним, что социальный налоговый вычет предоставляется в сумме расходов на получение гражданином или его близкими родственниками первых высшего, среднего специального или профессионально-технического образования в белорусских учебных заведениях. Имущественный налоговый вычет положен нуждающимся в улучшении жилищных условий, если они профинансировали строительство либо покупку жилья в стране.

Будет ли налог, если продлить «старый» вклад после 1 апреля?

Если вы, к примеру, изначально разместили сбережения в белорусских рублях на 6 месяцев, а потом решили продлить вклад еще на три месяца, то после продления данного договора ваш вклад будут облагать налогом как краткосрочный и вы потеряете все привилегии «доапрельского» депозита.

Если вы открыли вклад в рублях на те же 6 месяцев после 1 апреля, а потом продлили договор еще на полгода, то в результате срок размещения денег во вкладе составит один год.

«Так как изначально был заключен краткосрочный договор, банк при фактической выплате процентов в первые шесть месяцев производил удержание и перечисление в бюджет подоходного налога. Но как только срок фактического размещения денег во вкладе составил один год, начисленные по такому вкладу проценты освобождаются от подоходного налога. Следовательно, банк должен пересчитать и вернуть вкладчику излишне удержанный налог», — констатирует Ирина Криворощенко.

В какой валюте удерживают налог, а в какой возвращают?

Независимо от того, в какой валюте вы открываете вклад, налог рассчитывается и уплачивается в бюджет в белорусских рублях. Возврат излишне уплаченного налога производится тоже в белорусских рублях и только в размере фактически уплаченного налога.

Предположим, что человек разместил после 1 апреля 2016 года белорусские рубли на 6 месяцев под 20% годовых. Так как ставка превышает размер процентной ставки до востребования, то банк при фактической выплате процентов удерживал подоходный налог и перечислял его в бюджет. Но по условиям договора при досрочном расторжении банк пересчитывает проценты по ставке до востребования. И вот человек неожиданно закрывает вклад. Значит, налог нужно вернуть.

Но если при рублевых сбережениях эта процедура окажется незаметной для человека, то владельцы валютных вкладов могут существенно потерять на разнице курсов в день снятия налога и день его возврата. В нынешней экономической ситуации за полгода на валютном рынке могут произойти серьезные изменения.

Куда можно вкладывать деньги без налога?

Действие декрета о депозитах не распространяется на: вклады драгоценных металлов или драгоценных камней; вклады, оформленные сберегательным сертификатами; на те средства, которые переданы кредитодателю для обеспечения исполнения обязательств по договору в виде гарантийного депозита денег. Также не облагается налогом доход по государственным и банковским облигациям. В последнем случае исключаются доходы, полученные от реализации таких облигаций по цене выше их текущей стоимости на день продажи.

Кроме того, вкладчики, которые не являются резидентами нашей страны (то есть живут, работают и платят налоги в другой стране), могут рассчитывать на снижение подоходного налога по депозитам. Если общая ставка составляет 13%, то, например, россиянин по соглашению между нашими правительствами может уплачивать только 10%-й налог.

Для этого такому вкладчику придется принести в банк подтверждающий документ об освобождении его доходов от налогообложения (либо о других условиях налогообложения) в рамках межправительственных соглашений или международных договоров.

Похожие статьи:

  • Приказ минтранса россии n 36 транспортные средств Приложение N 2. Категории и виды транспортных средств, оснащаемых тахографами Информация об изменениях: Приказом Минтранса России от 28 января 2016 г. N 16 в приложение внесены изменения Категории и видытранспортных средств, оснащаемых тахографами(утв. приказом […]
  • Компенсация за санаторное лечение ребенка Перечень наиболее часто встречающихся вопросов, касающихся реализации Федерального закона от 22.08.2004 г. 122-ФЗ 1. С какого времени можно воспользоваться правом на получение путевки на санаторно-курортное лечение? Ответ: С момента вступления в силу Федерального […]
  • Налог 13 от учебы Налоговый вычет за обучение ребенка Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085). Пример: Дочь Котова А.А. […]
  • Требования к кандидату на права Порядок наделения судей полномочиями, требования к кандидатам на должность судьи и порядок их отбора Требования, предъявляемые к кандидату на должность судьи В соответствии с Законом Российской Федерации от 26 июня 1992 года № 3132-1 «О статусе судей в Российской […]
  • Закон о тишине в москве выходные дни Как пожаловаться на шум 1. Какие нормы шума допустимы? В Москве нельзя шуметь с 23:00 до 07:00, делать ремонт — с 19:00 до 09:00, с 13:00 до 15:00, а также по воскресеньям и праздничным дням. Существуют понятия Эквивалентный уровень звука в квартире: с 07:00 до […]
  • Требования к молодой семье для ипотеки Ипотека для молодой семьи от Сбербанка Ипотечные программы Сбербанка в 2016 году предоставляются на приобретение готового жилья на вторичном рынке или квартиры в строящемся доме, а также с рядом дополнительных требований — на осуществление индивидуального […]