Как скрыть налог

Как скрыть заработанные деньги в интернете и не платить налоги?

Я зарабатываю на сайтах и такой доход является пассивным, как скрыть эту информацию от налоговой службы и не платить налоги.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 836 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Я зарабатываю на сайтах и такой доход является пассивным, как скрыть эту информацию от налоговой службы и не платить налоги.

Здравствуйте!
Для Налоговых органов обычно источником информации о вашем доходе является движение денежных средств по банковским счетам или проверка фирм, которые выплачивают доход. Если в данном случае вы получаете доход от иностранной компании, которую налоговый орган не может проверить в полной мере, то остается только банковские счета. Если вы ими не пользуетесь для вывода средств, то вероятность, что налоговый орган обнаружит ваш доход — минимальна.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Как продать квартиру и не платить налог?

Можно ли открыть ИП специально под мебель и не платить налоги 2 года?

Как заявить на арендодателя, который не составил договор сдачи жилья и не платит налоги?

Есть ли у меня возможность купить жилплощадь и не платить налог 13%?

Что делать, если больше года не сдавал декларацию и не платил налоги по ИП?

Три налоговые схемы, которые больше не работают

Налоговики раскрыли новые схемы ухода от налогов. Признаки этих схем есть и в сделках между добросовестными компаниями.

Мы проанализировали судебную практику и выяснили, в каких операциях инспекторы видят незаконную налоговую оптимизацию. Наши рекомендации помогут компаниям избежать крупных доначислений по итогам проверки.

Вывели активы в период проверки

В период финансовой нестабильности спасти или расширить бизнес может помочь реорганизация, покупка или продажа части компании. Но будьте готовы, что подобные преобразования вызовут у налоговиков дополнительные вопросы.

Инспекторы заподозрят уход от налогов, если у реорганизованной фирмы есть налоговые долги. В случае если подозрения оправдаются, ее недоимку могут взыскать с нового владельца, как с зависимого лица (подп. 2 п. 2 ст. 45 НК).

Как подтвердить деловую цель, рассказала Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы 3-го класса:

ПРИМЕР 1

По итогам выездной проверки налоговики доначислили почти 300 млн руб. в виде налогов, пеней и штрафов. Компания через суд снизила санкции и провела реорганизацию в форме выделения. Всю недвижимость передали новой фирме. Она же с этого момента стала получать и плату от сдачи помещений в аренду.

В отношении компании-должника начали процедуру банкротства, и ее налоговые долги включили в реестр требований кредиторов. Так как с нее по факту взять-то уже было нечего, инспекция решила взыскать недоимку с вновь созданной фирмы. Судьи встали на сторону налоговиков. Они согласились, что компания вывела активы, чтобы не платить налоги (определение Верховного суда от 14.12.2017 № 304-КГ17-18313).

В чем риск. На практике проблемы не исключены у любой компании, которая заключает сделки с должником по налогам. Перечень ситуаций, когда налоговики вправе взыскать налоги с другой фирмы, открытый. Инспекторы вправе переложить уплату «чужих» налогов не только на взаимозависимых лиц, но и на иным образом зависимую с должником компанию (абз. 8 подп. 2 п. 2 ст. 45 НК).

Что такое «иная зависимость», кодекс не расшифровывает. По мнению инспекции, компании зависимы, если их согласованные действия привели к неуплате налогов (письма ФНС от 11.10.2017 № СА-4-7/[email protected] и от 19.01.2015 № СА-4-7/[email protected]). В этом случае доля участия одной фирмы в другой не имеет значения. Мы привели судебную практику, когда арбитры признали компании зависимыми (см. таблицу).

Таблица. Признаки зависимости, которые подтверждают суды

Признаки зависимости

Реквизиты судебного акта

Компания фактически перевела свою деятельность на вновь созданную организацию

Бизнес переведен на новую фирму. Но деньги перечислили напрямую учредителю компании-должника

Компания-должник в качестве оплаты своей доли внесла в уставный капитал вновь созданного юрлица недвижимость общей стоимостью больше 45 млн руб.

Обе компании зарегистрированы по одному юрадресу и имеют общий орган управления

Должник и компания имеют сходное наименование, общего учредителя и генерального директора, один фактический адрес, контактные телефоны, информационный сайт, вид деятельности. На компанию переведены активы должника, его персонал и договоры

Компании имеют одинаковое название, ведут один и тот же вид деятельности. У компаний общий сайт, сотрудники и контрагенты. Ими руководят одни и те же лица

Обычно при проверке сделок налоговики требуют доказать осмотрительность в выборе партнера. Причем эту обязанность они возлагают на главбуха. Быстро сформировать все отчеты для налоговиков можно в сервисе «РНК: проверка контрагентов». Система прогоняет компанию по 27 реестрам и автоматически формирует отчеты о должной осмотрительности.


Почему осмотрительность возлагают на главбуха
, рассказала Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы 3-го класса:

Меры безопасности. Заключать крупные сделки с партнером, в отношении которого назначена или уже проходит выездная налоговая проверка, рискованно. Это не значит, что от таких сделок нужно всегда отказываться. Важно, чтобы условия договора не отличались от стандартных, по которым компания обычно работает. К примеру, не соглашайтесь переводить деньги за недвижимость на счета третьих лиц. Иначе налоговики решат, что вы помогаете должнику скрыть активы от налогов.

При покупке бизнеса к компании переходят материальные и трудовые ресурсы. Это правомерно (определение Верховного суда от 16.01.2017 № 594-ПЭК16). Но если продавец бизнеса сам не заплатит налоги, инспекторы заподозрят фиктивную сделку. Они будут искать признаки искусственной передачи имущества, за счет которого можно было погасить налоговый долг.

Будьте готовы представить доказательства, что создали фирму для бизнеса. В подобных спорах суды поддерживают компании (постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 13.03.2017 по делу № А59-4096/2016).

Заключили сделки с предпринимателями на спецрежиме

Сделки с предпринимателями на особом контроле у налоговиков. Работать с ИП удобно и выгодно. Не надо на выплаты начислять страховые взносы, удерживать и уплачивать НДФЛ, отчитываться по зарплатным налогам.

Предприниматели сами за себя платят налоги и взносы. Но если коммерсант применяет налоговый спецрежим, инспекторы могут решить, что компания заключила сделку с ИП только ради экономии на налогах.

ПРИМЕР 2

По итогам выездной проверки налоговики оштрафовали компанию за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ на 1 288 644 руб. Также инспекторы начислили пени по налогу — 1 612 450 руб. и предложили удержать и перечислить в бюджет 6 625 306 руб.

Налоговики выяснили, что компания заключила агентские договоры с предпринимателями, которые применяли упрощенку с объектом «доходы». Раньше все эти коммерсанты были сотрудниками фирмы. Получив статус ИП, они по факту продолжали выполнять свои трудовые обязанности. Инспекторы посчитали, что переход к агентской схеме не имел деловой цели. В результате согласованных действий фирмы с предпринимателями бюджет недополучил НДФЛ и взносы.

Суд встал на сторону компании. Налоговики изменили квалификацию отношений ее и физлиц. Но они не учли, что налоговую выгоду — разницу в размере НДФЛ и «упрощенного» налога — получили физлица. Поэтому предложение инспекторов удержать и перечислить НДФЛ, адресованное компании, противоречит кодексу (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.03.2017 № Ф09-311/17).

В чем риск. Если налоговики признают договор с предпринимателями притворной сделкой, они доначислят НДФЛ и страховые взносы. Не все суды соглашаются с тем, что налоговую выгоду от таких сделок получает только предприниматель. Верховный суд при аналогичных обстоятельствах пришел к выводу, что штраф и доначисление компании НДФЛ правомерны (определение от 27.02.2017 № 302-КГ17-382).

Мы не нашли судебные дела по взысканию в таких случаях страховых взносов. Но, скорее всего, взносы, уплаченные коммерсантами за себя, в зачет не пойдут. Ведь компания должна начислять взносы на все выплаты в пользу физлиц по трудовым договорам. А предприниматель обязан платить взносы за себя независимо от того, получил он доход или нет (ст. 419 НК и письмо Минфина от 02.05.2017 № 03-15-05/26484). В результате взносы заплатит и компания, и коммерсант.

Проверьте себя и поставщика по ИНН в сервисе «РНК:Проверка контрагентов». Активируйте демодоступ>>>

Читайте так же:  Как составить договор об аренде автомобиля с последующим выкупом

Можете сразу оформить годовой доступ к сервису «РНК: Проверка контрагентов». Закажите личный счет по телефону 8 800 333 08 13 или сразу оплатите:

Меры безопасности. Следите за тем, чтобы договоры с предпринимателями не имели признаков трудовых. Инспекторы переквалифицируют отношения с ИП и доначислят налоги и взносы, если по договору коммерсант подчиняется внутреннему трудовому распорядку и за недобросовестную работу для него предусмотрена дисциплинарная ответственность.

Налоговики увидят схему, если большинство сотрудников уволятся, но продолжат работать с компанией в качестве предпринимателей. Тем более, если всех ИП обслуживает один бухгалтер.

В договоре с предпринимателем конкретно укажите, какую ему работу заказываете. Убедитесь, что этот вид деятельности есть в ЕГРИП. Будьте готовы обосновать инспекторам, почему договор заключен с ИП, а не со штатным сотрудником.

Если предприниматель ведет самостоятельный вид деятельности, то даже в случае, когда он по совместительству оформлен как штатник, претензии налоговиков суд признает беспочвенными (постановления арбитражных судов Уральского от 12.01.2018 № Ф09-8406/17 по делу № А60-14635/2017 и Ямало-Ненецкого автономного от 25.10.2017 № А81-4791/2017 округов). Если деловой цели нет, то проблемы с налоговой будут как у компании, так и у коммерсанта. В каких еще случаях инспекторы могут доначислить компании налоги по сделкам с ИП, читайте в статье «Минфин обязал платить налоги за ИП»// РНК, 2018, № 3.

Передали управление компанией на сторону

Собственники бизнеса вправе передать полномочия генерального директора управляющей компании. Это делают, когда планируют расширить бизнес или улучшить его показатели, а действующий руководитель с такой задачей не справляется.

Расходы на управленцев компания спишет при расчете налога на прибыль (подп. 18 п. 1 ст. 264 НК). А входной НДС по таким услугам примет к вычету (ст. 171 НК). Но налоговики снимут расходы и вычеты, если докажут, что договор управления заключен формально.

ПРИМЕР 3

Единственный учредитель фирмы решил передать функции единоличного исполнительного органа управляющей компании. Заключили договор. Стоимость услуг стороны оценили в 3,2 млн руб. в месяц, в том числе НДС по ставке 18 процентов. Спустя два месяца договор расторгли. Руководить компанией учредитель стал самостоятельно. Причем себе назначил зарплату в 190 тыс. руб.

Инспекторы выяснили, что этот же учредитель — собственник и управляющей компании. Он подписал договор о передаче функций единоличного исполнительного органа за обе стороны сделки. Цена услуг управляющей компании значительно завышена. Акты оказанных услуг составлены формально. По ним невозможно понять, что же было сделано. Да и показатели компании не стали лучше. Поэтому налоговики решили, что передача функций гендиректора управляющей компании — схема. В результате компании доначислили налог на прибыль и НДС. И суд встал на сторону налоговиков (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 29.11.2017 по делу № А43-15294/2016).

В чем риск. Налоговики считают, что организации передают полномочия по руководству текущей деятельностью сторонней управляющей компании для экономии на налогах. Как следствие, инспекторы доначисляют налог на прибыль и НДС. Отсутствие схемы компаниям приходится доказывать.

Как подтвердить реальность сделки, рассказала Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы 3-го класса:

Проверить сделку на налоговые риски за минуту можно с помощью сервиса «РНК: Проверка контрагентов». Кроме того, теперь он позволяет получить советы опытных юристов и бухгалтеров.

Меры безопасности. Будьте готовы пояснить налоговикам, зачем потребовалось привлекать стороннего управленца. Это может быть связано с тем, что директор уволился, заболел и т. п., а замену ему не нашли. Или же компания терпит убытки и нужны новые стратегические шаги, которых прежнее руководство сделать не может.

Подготовьтесь обосновать стоимость услуг управляющей компании. Если она отличается от среднерыночных, приведите аргументы, почему выбор остановили именно на этом управленце. Например, он давно на рынке, под его началом другие фирмы пошли в рост и т. п.

Просите у управляющей компании составлять подробные отчеты. Услуги сторонних управленцев, указанные в акте, не должны пересекаться с функциями штатных работников. Такие пересечения вызовут у инспекторов дополнительные вопросы.

Храните документы, разработанные управляющей компанией. Приказы, проекты, заключенные договоры и т. п. докажут, что управленец исполнял обязательства по договору. А значит, его привлекли не для того, чтобы сэкономить на налогах, а по делу. Тогда налоговики не вправе снять расходы и вычеты. В ФНС нам подтвердили, что если сделка не лишена хозяйственного смысла, то проблем у компании не будет (см. комментарий).

информационно-правовое обеспечение

10 способов уменьшения налога на прибыль

«Практическая бухгалтерия», N 4, апрель 2007 г.

Сегодня для налоговых контролеров не составляет труда распознать «методы оптимизации» налога на прибыль. Эти методы незаконны, а сущность подобных «уловок» давно всем известна. Однако никто не хочет платить большие налоги, вот и приходится бухгалтерам фантазировать на тему «легальной оптимизации».

Одним из нелегальных примеров может служить заключение фиктивного договора с компанией, на счет которой перечисляются денежные средства. Далее эта сумма за вознаграждение фиктивному партнеру возвращается к хозяину, и все остаются довольны. Но не все так просто. Сразу хотим Вас заверить, что подобные операции могут возбудить интерес налоговых контролеров при отсутствии обоснованности сделки. По закону для целей налогообложения принимаются расходы, отвечающие требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса — экономическая оправданность и документальное подтверждение.

Как известно, объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций ее сумма равна доходам, уменьшенным на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ). В качестве законного перечня расходов применяется глава 25 Налогового кодекса. Чтобы избежать нежелательных трений с налоговиками, не стоит самовольно расширять этот список. Поэтому рассмотрим 10 законных способов уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Фирма имеет право создавать резервы, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса. Например, разрешается осуществлять расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ), расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (подп. 24 ст. 255 НК РФ), расходы под обесценение ценных бумаг (ст. 300 НК РФ). Здесь оптимизация налогового бремени зависит от установленного учетной политикой способа признания доходов и расходов: кассового метода или метода начислений. В качестве основного метода, применяемого налогоплательщиками, главой 25 установлен метод начислений. Кассовый метод могут применять организации с суммами выручки, которая в течение четырех кварталов без учета НДС не превышала один миллион рублей за каждый квартал (п. 1 ст. 273 НК РФ).

При использовании метода начислений, доходы и расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271 и п. 1 ст. 272 НК РФ). Порядок формирования резервов обуславливает их включение в состав расходов текущего периода. В таком случае, используя метод начислений, фирма имеет возможность равномерно распределять свои затраты в течение налогового периода, что поможет сэкономить на авансовых платежах по налогу на прибыль.

Внимание: такой способ по сути представляет возможность отсрочки платежа, а не уклонения от уплаты. Фирма в текущем периоде уменьшает налог на прибыль, а в следующем уплачивает и т.д.

Скидки не простые, а золотые

Организация в качестве привлечения интереса к своей продукции или исполнения трюка «низкие цены» может предоставить покупателю скидку, также фирмы предоставляют скидки или премии как бонус за своевременную оплату товара. Расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, можно принять в состав внереализационных расходов (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Как известно, существуют скидки, связанные с пересмотром цены товара, и скидки, не связанные с изменением цены товара (письмо Минфина России от 15 сентября 2005 г. N 03-03-04/1/190). Из письма Минфина России от 20 декабря 2006 г. N 03-03-04/1/847 следует, что организация-продавец должна произвести пересмотр суммы задолженности покупателя по договору купли-продажи при предоставлении скидки или премии без изменения цены единицы товара.

Внимание: покупатель в этом случае освобождается от имущественной обязанности оплатить приобретенные ценности в размере установленного в договоре процента от общей суммы проданных ему товаров, то есть полученная скидка или премия рассматривается как безвозмездно полученное имущество (письмо Минфина России от 20 декабря 2006 г. N 03-03-04/1/847). На эту сумму фирма-продавец уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Не каждая организация может обойтись без убытков. Как их списать, и как при этом уменьшить налог на прибыль?

Читайте так же:  Приказ о предупреждении о ликвидации предприятия

Налоговый кодекс дает по этому поводу объяснение в пункте 2 статьи 265. Так, например, к внереализационным расходам приравниваются потери в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в отчетном (налоговом) периоде (подп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).

С 2007 года Федеральным законом от 6 июня 2005 г. N 58-ФЗ снято ограничение по размеру суммы полученного в предыдущем налоговом периоде убытка, уменьшающего налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль организаций.

Убытки должны погашаться по сроку давности: сначала самые поздние, потом — более ранние. Перенос убытка на будущее возможен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен (п. 2 ст. 283 НК РФ).

Подобные «подарки» в новом году обойдутся государству недешево. Так, в заключении на проект Федерального закона «О Федеральном бюджете на 2007 год» в части 8.1.6.4, представленном Счетной палатой Российской Федерации в письме от 8 сентября 2006 г. N 01-1196/15-10, сказано, что это приведет в 2007 году к сокращению доходов консолидированного бюджета субъектов Российской Федерации на сумму 35,2 млрд. рублей. За всех заплатит государство, как говорится.

«Раздутая» аренда и эксплуатация

Излюбленный метод многих компаний — завышение затрат по аренде помещения, а также затрат, сопровождающих текущую деятельность организации. Цены на аренду офисов и помещений сейчас действительно немаленькие, поэтому и возникает подобная «оптимизация». Завысить можно и расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии. Такие затраты относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ). Увеличить затраты можно по статье «вывоз мусора» или «уборка производственных помещений».

Если фирма планирует расширить сферу своей деятельности либо провести анализ стабильности своего положения, ей следует изучить ситуацию на рынке, потенциальных конкурентов, возможность возникновения рисков. Для этих целей можно воспользоваться консультационными услугами, а также услугами маркетолога.

Такие услуги принимаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией — «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги» (подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Что касается маркетинговых исследований, то бухгалтер может списать их на расходы по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка, сбору информации. Следует заметить, что последние должны быть непосредственно связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг) (подп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ). Иначе необоснованность занижения базы по налогу на прибыль вызовет подозрения налогового инспектора. При этом нужно доказать не только обоснованность таких затрат, а также их актуальность для фирмы в текущий период.

Есть ли у вас товарный знак?

Многие компании узнают «по лицу» — их товарному знаку, который является не только специфичным отличием от других фирм, но и «признаком узнаваемости» у покупателей.

Использовать его можно на продукции, визитках сотрудников, в рекламных целях. При этом, расходы, связанные с использованием товарного знака, учитывают как периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ). Под эту статью расходов попадают также платежи за пользование правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности.

Внимание: фирма может учесть товарный знак как НМА, а после уменьшать налоговую базу на сумму текущих платежей только после регистрации товарного знака в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (п. 3 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»). Такое же требование предъявляет Минфин при учете фирмой расходов на покупку у иностранной компании неисключительных прав на программы для ЭФМ, ноу-хау и фирменное наименование по лицензионному соглашению (письмо Минфина России от 17 ноября 2006 г. N 03-03-04/1/727). Фирма может включить в состав расходов такие затраты, если договор зарегистрирован в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам (Роспатенте).

Так появляется возможность списания затрат на законных основаниях.

Не просто форма, а экономия

Статус фирмы отражает не только стабильное положение на рынке или конкурентоспособность продукции, но и внешний вид сотрудников. Покупатель более доверительно отнесется к той фирме, которая предложит себя красиво. Об этом стоит позаботиться, а также учесть тот факт, что затраты на форменную одежду принимаются в составе расходов на оплату труда (п. 5 ст. 255 НК РФ).

Внимание: данное условие выполняется, если форменная одежда и обмундирование выдается сотруднику бесплатно или по пониженным ценам с переходом права собственности работнику.

Существуют конкретные условия, изложенные в письме Минфина России от 1 ноября 2005 г. N 03-03-04/2/99. Чиновники считают, что реквизиты фирмы (логотип или товарный знак) должны непосредственно наноситься на униформу, а не на галстук или косынку, а также требуют обосновывать экономическую необходимость такой операции.

В трудовых договорах следует предусмотреть обязательное ношение формы и цель такого ношения.

Так, форменная одежда призвана отражать специфику предприятия и принадлежность сотрудника к конкретной фирме.

Ученье — свет, а неученье — . налоги

Фирма может списать расходы на подготовку и переподготовку кадров в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п. 3 ст. 264 НК РФ). Такое утверждение содержится и в письме Минфина России от 30 ноября 2006 г. N 03-03-04/2/252. Внимание: учесть расходы, связанные с повышением квалификации работников, как расходы на подготовку и переподготовку кадров, можно, если с сотрудниками заключен трудовой договор.

Направлять сотрудников разрешается в российские образовательные учреждения, имеющие соответствующую лицензию, либо в иностранные образовательные учреждения положенного статуса.

Амортизацию — в расходы

Бухгалтер имеет право списать расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества в составе внереализационных расходов в том отчетном периоде, в котором произошла ликвидация (письмо Минфина России от 17 января 2006 г. N 03-03-04/1/27). Стоимость материалов, оставшихся от списания основного средства, также можно включить в налоговые расходы. Их стоимость будет равна сумме налога на прибыль, исчисленного с рыночной цены.

Налоги по плану

Налоговое планирование организации основывается на трех подходах к минимизации налоговых платежей:

— использование льгот при уплате налогов;

— разработка грамотной учетной политики;

— контроль за сроками уплаты налогов (использование налогового календаря).

Однако прежде, чем выбрать тот или иной способ учета, организации необходимо обосновать свой выбор с помощью расчетов налогов, величина которых зависит от альтернативного способа учета, и убедиться в правильности сделанного выбора.

И. Угланова, эксперт «ПБ»

А. Васильев, главный бухгалтер:

«Уменьшить налоговые платежи стремится любое предприятие. Условно все способы можно разбить на несколько групп. Во-первых, широко известны способы оптимизации налога на прибыль. Грамотно составленная учетная политика позволяет значительно сократить налоговую базу. То есть легальными способами организация может «отложить» уплату налога на более поздние сроки. Фактор времени здесь играет существенную роль. Во-вторых, существуют методы минимизации налоговых платежей. Ими пользуется большая часть налогоплательщиков. Зачастую предприятия стараются завысить сумму расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. Сложности возникают при подтверждении их обоснованности. И, наконец, уклонение от уплаты налога на прибыль, либо отсрочка перечисления. Раньше предприятия достаточно часто не производили своевременную уплату авансовых платежей, так как законодательство не предусматривало за это каких-либо санкций. Но с 1 января 2007 года ситуация изменилась. Теперь на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей также начисляются пени».

Как скрыть налог

Налоги видите сами, делайте выводы почему у нас заработную плату в конвертах выдают. Выдают и будут выдавать пока правительство повернется к нам лицом и пересмотрит ставки по налогам. Набросаю небольшой бизнес план, чтобы вы хоть знали , что вы будете платить государству и что вам лично достанется. Ведь открыли вы свою фирму, чтобы заработать , чтобы хорошо жить, а не для того , чтобы пробовать на зуб российские налоги.

Розничная торговля или услуги при УСН 6 % и при УСН 15 %
Выручка в месяц -500 000 руб
То что вы пробили по кассе и сдали в банк –это ваш ДОХОД ( если ДОХОДЫ 6 %), он облагается налогом.

Таблица 2 ДОХОДЫ

Доход в месяц 500000

Налог 6 % 30000
РАСХОДЫ (любые) не участвуют в налогообложении:
Зарплата (офиц)3 чел 36300
Налоги по заработной плате 17061
Аренда 50000
Хоз расходы 30000
Ведение бух учета 30000
Зарплата к доплате 100000
Итого расходов 293361

Отдать государству РФ ежемесячно 47061

Сделаю небольшую оговорку по любым расходам. Часто предприниматели снимают деньги на хозрасходы в банке по чековой книжке и попадают под кассовую проверку в банке. Банк ежеквартально или раз в год требует от вас кассовую книгу , приходники и расходники, авансовые отчеты. Вот в этом весь «сыр», к авансовому отчету вы должны прикрепить чеки ( товарные чеки с кассовым чеком). Расходы должны быть реальные, не покупка подгузников или шампуней с прокладками, а канцтовары например… Бензин на личный транспорт можете списать 1500 р в месяц ( если чеки есть, бак залили и сохранили чек), при этом должен быть приказ на списание бензина.
Поэтому совет всем! Переводите деньги на карточку по безналичному расчету, так вы минуете кассовую проверку своего любимого банка. Формулировка в назначении платежа : Для зачисления на карту №……………. Оплата хозяйственных расходов по авансовому отчету № … от ___ _______2011 года. НДС не облагается.

Читайте так же:  Кто имеет право голосовать на общем собрании

Таблица 3 ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ

Доход в месяц 500000

РАСХОДЫ ( подтвержденные документами):
Зарплата (офиц)3 чел 36300
Налоги по заработной плате (только ЕСН) 12342
Аренда 50000
Хоз расходы 30000
Ведение бух учета 30000
зарплата к доплате 200000
Итого расходов 358642
Налогооблагаемая база (доходы минус расходы) 141358
Налог 15 % (не менее 5000 руб или 1 % от дохода) 21203,7
Налог НДФЛ 13 % с ФОТ 4719
Отдать государству РФ ежемесячно 38264,7

Скрыть доходы организации от налоговой станет сложнее

Налоговики узнают о счетах, операциях и доходах российских организаций и физлиц за рубежом. Россия присоединилась к международному обмену налоговой информацией. «УНП» выяснила, чем это может обернуться.

12 мая на форуме Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по вопросам налогового администрирования в Пекине ФНС России подписала многостороннее Соглашение об обмене налоговой информацией (распоряжение Правительства РФ от 30.04.2016 № 834-р).

Чем это может обернуться для организаций, мы узнали из внутреннего доклада службы, оказавшегося в распоряжении редакции, и у экспертов.

Обмен налоговой информацией

В соглашении участвуют 80 стран, в том числе офшоры: Нидерланды, Швейцария, Кипр, Каймановы острова и др. Информацию обязаны будут предоставлять налоговикам финансовые компании стран-участниц: банки, страховщики, брокеры, депозитарии.

То есть если, например, в иностранном банке открыт счет российской компании, то этот банк сообщит налоговикам своей страны об этом. А они передадут ФНС России сведения об операциях по счету и остатках на нем.

До сих пор такую информацию ФНС получала только по разовым запросам, то есть редко и медленно. Теперь сведения будут поступать автоматически. Регулярный обмен данными в России запустят с 2018 года, когда страны-участницы передадут друг другу информацию за 2017 год.

Риски сокрытия доходов организации от налоговой

В Минфине считают: когда соглашение заработает, скрыть доходы от налоговиков в зарубежных странах не получится.

«Это означает, что спрятать свои доходы от российских налоговых органов в зарубежных странах станет намного сложнее, а со временем и вовсе невозможно. Тем более, что на сегодняшний день 80 стран уже присоединились к этому соглашению, и далее их количество будет только расширяться», — заявил министр финансов Антон Силуанов.

Но эксперты считают, что рисков можно избежать. А тот, кто захочет скрыть иностранные доходы и счета от налоговой, сможет это сделать.

Михаил Соболев, группа компаний Consulco Group, вице-президент (рынки СНГ), Партнер

«Изменения коснутся около 90 процентов крупных и средних российских компаний. Соглашение дает налоговикам инструмент поиска интересующей их информации, ее анализа. Например, если у российского резидента есть незадекларированный счет в иностранном банке, фискалы о нем узнают.

Возможно расследование относительно источника средств. Теперь кто-то решит закрыть часть иностранных компаний и счетов. Одни будут пытаться работать в России, надеясь на то, что российский закон защитит их в случае рейдерства. Другие, наоборот, уедут и полностью уведут бизнес за рубеж».

Эдуард Савуляк, директор московского офиса международной консалтинговой компании Tax Consulting U.K.

«Деофшоризация — „проблема Садового кольца“. Схемы с выводом средств используют крупные либо „продвинутые“ компании. Но они подходят к проблеме глобально. Сами становятся налоговыми нерезидентами, перемещают счета в безопасные юрисдикции, перевешивают активы на родственников-нерезидентов. Решений предостаточно. Если и попадется кто-то в „сети обмена“, то только тот, кто не особенно заботится о своих рисках».

Как скрыть налог

Изменения в Налоговый кодекс России, предоставившие региональным властям право вводить нулевую ставку налогообложения индивидуальных предпринимателей на срок до двух лет, были приняты в конце 2014 года, поэтому большинство регионов издали соответствующие нормативные акты только в 2015 году, а действовать многие из них стали только с 1 января 2016 года.

Только новички

Претендовать на получение налоговых льгот имеет право физическое лицо, которое впервые было зарегистрировано в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах (список действующих законов можно посмотреть здесь). Закрывать ИП в расчете открыть нового и получить льготы не стоит: на ИП, действовавших до вступления в силу регионального закона, они не распространяются.

Только патент или УСН

Для того чтобы ИП мог претендовать на льготы, он должен выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент. При использовании ЕНВД или других налоговых режимов получить каникулы не удастся.

Никакой торговли

Чтобы воспользоваться льготами, ИП должен заниматься производством, наукой, социальной сферой или оказанием бытовых услуг населению. Перечень видов деятельности устанавливается законами субъектов Федерации (есть отличия от региона к региону). Поэтому очень важно правильно указать основной ОКВЭД (посмотреть их можно здесь) при госрегистрации ИП. Также стоит обратить внимание на то, что льготные виды деятельности для ИП на УСН и на патенте различны.

Если ИП зарегистрирован после вступления в силу соответствующего закона, но осуществлял деятельность, не подпадающую под условия получения нулевой ставки, то он вправе претендовать на льготу лишь после регистрации «правильного» ОКВЭД. При этом налогоплательщику необходимо будет вести отдельный учет доходов по деятельности, подпадающей под льготы.

Размер имеет значение

В федеральном законе установлено, что доход от деятельности, подпадающей под льготную ставку, должен составлять не менее 70% всех доходов, которые получит ИП. В противном случае ИП теряет право на налоговые каникулы. Власти субъектов Федерации могут устанавливать дополнительные ограничения, которые касаются средней численности работников и предельного уровня дохода. Узнать о региональных ограничениях можно, изучив профильные законы субъектов Федерации. Так, в Москве ИП может использовать льготы, только если у него не более 15 наемных сотрудников. В Самарской области решили ограничить как численность работников (пять человек), так и годовой доход (8 млн руб.), а в Чувашии даже установили минимальный размер оплаты труда для наемного персонала, работающего на льготного​ ИП (два МРОТ).

Налогов много — льгота одна

Налоговые каникулы даются только на налоги по спецрежиму — остальное ИП все равно придется платить: страховые взносы «за себя» во внебюджетные фонды, земельный и транспортные налоги, НДФЛ и страховые взносы за работников.

Похожие статьи:

  • Нотариус в центральном округе москвы Нотариус в центре Москвы Сивакова Галина Ивановна Москва, ул.Кузнецкий мост, д.21/5 административное 6-этажное здание на площади Воровского 2 этаж, 4 подъезд, офис 2048 (вход - за памятником В.В.Воровскому) ст.м.Лубянка, ст.м.Кузнецкий Мост тел.+7(495)540-43-84 […]
  • Пособия для воздушной струи своими руками Пособия по формированию воздушной струи для детского сада своими руками Автор: Савосина Татьяна Александровна, учитель-логопед Место работы: МДОУ «Детский сад № 14 «Ёжик», г. Саратов Описание материала: методическая разработка с 3 пособиями на тему «Работа над […]
  • Погашенная судимость при устройстве на государственную службу Возможна ли госслужба с погашенной судимостью 10-летней давности? Добрый день! Подскажите пожалуйста, имею погашенную условную судимость (примерно 10 летней давности), собираюсь устроиться в Росприроднадзор в юр.отдел. Могут ли мне отказать в трудоустройстве? Заранее […]
  • Как оформить приложение к исковому Приложения к исковому заявлению Добрый вечер! Большая просьба помочь разобраться в мелочах, которые возможно могут повлечь неприятности. Первый раз подаю исковое заявление о признании права собственности в Арбитражный суд.В соответствии со ст. 125 АПК отправила […]
  • Заявление о невозможности присутствовать на судебном заседании Как написать письмо в суд о невозможности присутствовать на предварительном судебном заседании? Здравствуйте. Как написать письмо о не возможности присутствовать на предварительном судебном заседании? Я являюсь ответчиком. Здравствуйте! Похожие вопросы уже […]
  • Образец отзыва в мировой суд по административному правонарушению Отзыв на заявление о привлечении к административной ответственности (образец заполнения) В Арбитражный суд г. Москвы 107802, г. Москва, ул. Н. Басманная, д. 10 Заявитель: МРИ ФНС РФ N 3 129110, г. Москва, ул. Б. Переславская, д. 16 Ответчик: ООО "Алко" 105082, г. […]