Госпошлина за рассмотрение иска в арбитражном суде какой счет

Проводки госпошлина в суд

«Финансовая газета», 2006, N 22

УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ ПРИ ОБРАЩЕНИИ С ИСКОМ В СУД

При обращении с иском в суд истец должен уплатить государственную пошлину до подачи заявления. В дальнейшем в зависимости от обстоятельств конкретного дела организация может получить возврат ранее уплаченных сумм госпошлины или возмещение расходов на ее уплату.

Основаниями возврата госпошлины (возмещения расходов на ее уплату) являются:

возврат излишне уплаченного сбора (ст. 78 НК РФ);

возмещение судебных расходов (п. 1 ст. 110 АПК РФ).

Таким образом, суммы, получаемые плательщиком пошлины в соответствии со ст. 78 НК РФ и ст. 110 АПК РФ, имеют разную правовую природу: ст. 78 НК РФ предусмотрен возврат излишне уплаченного налога, а ст. 110 АПК РФ предусмотрено возмещение судебных расходов. Отметим, что, если налоговые органы выступают в качестве ответчика по делу, в случае вынесения судом решения о возврате ими расходов по госпошлине следует исходить из правовых оснований, указанных в ст. 110 АПК РФ (см. Постановление ФАС Московского округа от 02.09.2004 N КА-А40/7416-04).

Существуют различия в порядке признания этих сумм в бухгалтерском и налоговом учете.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 333.18 НК РФ плательщики уплачивают госпошлину при обращении за совершением юридически значимых действий до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ. Напомним, что в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются судебные расходы и арбитражные сборы. Согласно ст. 101 АПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. Учитывая, что государственная пошлина является сбором, установленным налоговым законодательством, указание в п. 1 ст. 264 НК РФ об отнесении сумм сборов к прочим расходам является для данного вида расхода прямой нормой, предусмотренной непосредственно в тексте НК РФ. Следовательно, при отнесении расходов по госпошлине норма п. 1 ст. 264 имеет предпочтение по сравнению с нормой пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Однако, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 18.01.2005 N 03-03-01-04/2/8, расходы на уплату государственной пошлины при подаче искового заявления в арбитражный суд относятся к внереализационным расходам и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом в соответствии с п. 4 ст. 252 НК РФ, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе отнести такие расходы.

Признание расходов на уплату госпошлины в налоговом учете производится на основании пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ на дату начисления налогов (сборов). Поскольку в НК РФ содержится только требование об уплате сбора до подачи заявлений в суд без указания определенной даты, признание расходов на уплату госпошлины следует производить в день платежа.

Ввиду того что мероприятия по истребованию дебиторской задолженности связаны непосредственно с основной деятельностью организации, в связи с чем она вынуждена выполнять свои обязательства налогоплательщика, в бухгалтерском учете расходы по уплате госпошлины признаются в составе расходов по обычным видам деятельности, в частности как общехозяйственные расходы (п.

7 разд. II ПБУ 10/99).

При этом следует различать два вида расходов:

уплата госпошлины при обращении в суд в качестве истца (общехозяйственные расходы);

возмещение расходов по уплате госпошлины ответчиком (должником) на основании решения суда (внереализационные расходы).

В соответствии с п. 12 ПБУ 10/99 внереализационными расходами являются штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных организацией убытков и прочие внереализационные расходы. Согласно п. 14.2 ПБУ 10/99 штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещение причиненных организацией убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных организацией.

Таким образом, затраты на уплату госпошлины, которые производятся на основании решения суда ответчиком, подлежат у него включению в состав внереализационных расходов.

Бухгалтерский учет расходов по госпошлине

Согласно ст. 101 АПК РФ к судебным расходам отнесены затраты на уплату госпошлины. Порядок распределения судебных расходов между лицами, участвующими в деле, установлен в ст. 110 АПК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 110 судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Если иск удовлетворен частично, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований. При соглашении лиц, участвующих в деле, о распределении судебных расходов арбитражный суд относит на них судебные расходы в соответствии с этим соглашением.

В бухгалтерском учете на дату вступления в законную силу решения суда сумма расходов по госпошлине в части, подлежащей возмещению ответчиком, отражается в составе внереализационных доходов (п. п. 8, 16 ПБУ 9/99).

Пример. Организация 12 сентября 2005 г. оплатила госпошлину в связи с предъявлением искового заявления в сумме 18 826,89 руб.

Решение арбитражного суда вынесено 31 октября 2005 г.

Справка на возврат государственной пошлины выдана 31 октября 2005 г.

Заявление в Инспекцию ФНС России о возврате госпошлины послано 7 декабря 2005 г.

В бухгалтерском учете организации производятся следующие записи.

На 12 сентября 2005 г.:

Дебет 26, Кредит 68, субсчет «Госпошлина» — начислена госпошлина для уплаты в бюджет,

Дебет 68, субсчет «Госпошлина», Кредит 51 — уплачена госпошлина в бюджет.

На 31 октября 2005 г.:

Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям с внешними дебиторами и кредиторами», Кредит 91, субсчет «Внереализационные доходы» — отражена сумма уплаченной госпошлины, подлежащей возмещению ответчиком.

На дату получения выписки банка:

Дебет 51, Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям с внешними дебиторами и кредиторами» — получены денежные средства в погашение задолженности ответчиком.

Порядок возврата госпошлины из бюджета

Пунктом 1 ст. 333.40 НК РФ предусмотрены следующие основания возврата или зачета государственной пошлины:

уплата государственной пошлины в большем размере, чем это установлено законодательством;

возвращение заявления, жалобы или иного обращения или отказ в их принятии судами либо отказ в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами;

прекращение производства по делу или оставление заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции либо арбитражным судом. Не подлежит возврату уплаченная госпошлина при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции;

отказ лиц, уплативших госпошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие.

В соответствии с п. 3 ст. 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, подается плательщиком госпошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело. К заявлению прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины, а также подлинные платежные документы, если госпошлина подлежит возврату в полном размере; если она подлежит возврату частично, то копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины производится за счет средств бюджета, в который произведена переплата, в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате. Срок, в течение которого налоговый орган должен обеспечить возврат госпошлины, начинается с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления и может составлять не более месяца (п.

Исходя из изложенного внереализационный доход и задолженность налогового органа по возврату сбора отражаются в учете налогоплательщика с момента подачи заявления.

В бухгалтерском учете производятся следующие записи.

На 12 сентября 2005 г.:

Дебет 26, Кредит 68, субсчет «Госпошлина» — начислена госпошлина для уплаты в бюджет,

Дебет 68, субсчет «Госпошлина», Кредит 51 — уплачена госпошлина в бюджет.

На 7 декабря 2005 г.:

Дебет 68, субсчет «Госпошлина», Кредит 91, субсчет «Внереализационные доходы» — отражена сумма госпошлины, предъявленная к возмещению из бюджета.

На дату выписки банка:

Дебет 51, Кредит 68, субсчет «Госпошлина» — получены денежные средства из бюджета.

Налоговый учет возмещения расходов на уплату госпошлины

3 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов учитываются суммы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. На основании ч. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В Постановлении ВАС РФ от 18.11.2003 N 10734/03 указано, что судебные расходы, понесенные стороной, являются убытками. Поэтому возмещенные расходы по уплате госпошлины относятся к доходам в виде возмещенных убытков, указанным в п. 3 ст. 250 НК РФ, в связи с чем эти доходы относятся к внереализационным доходам.

Признание доходов в налоговом учете производится в порядке, установленном в ст. 271 НК РФ (общий и специальный порядки признания доходов). Специальный порядок признания внереализационных доходов определен в п. 4 ст. 271 НК РФ. В соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 датой получения указанного внереализационного дохода (по доходам в виде сумм возмещения убытков) признается дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

Что касается возврата сумм излишне уплаченной госпошлины налоговыми органами, то в этой ситуации нормы пп. 4 п. 4 ст. 271 неприменимы. К этим внереализационным доходам должен применяться общий порядок (п. 1 ст. 271).

Согласно п. 1 ст. 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Следовательно, признание доходов, возникших в результате возврата госпошлины и возмещения расходов на ее уплату, производится в зависимости от оснований следующим образом:

при возврате излишне уплаченного налога доход признается на дату подачи заявления в налоговые органы о возврате (зачете) ранее уплаченной госпошлины (при наличии оснований, указанных в ст. 333.40 НК РФ), т.е. с того момента, когда у налогового органа возникает обязанность по возврату госпошлины (ст. 78 НК РФ);

при взыскании расходов по уплате госпошлины в связи с удовлетворением исковых требований заявителя (возмещение судебных расходов в соответствии с п. 1 ст. 110 АПК РФ) доход признается на дату вступления в силу решения суда о возмещении расходов ответчиком.

В налоговой декларации сумма внереализационных доходов по видам их происхождения в 2006 г. отражается по строке 100 Приложения N 1 к листу 02. Затем общая сумма внереализационных доходов, исчисленная за отчетный (налоговый) период, переносится и отражается по строке 020 «Расчет налога на прибыль организаций» листа 02.

Если в отчетном налоговом периоде госпошлина является расходом, то в налоговой декларации она отражается по строке 041 «Суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК РФ» Приложения N 2 к листу 02.

ООО «Аудит — новые технологии»

Подписано в печать

(C) Fin-Buh.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних.

С р/сч оплатили госпошлину ! как эту операцию провести по бух учету и в налоговом учете к каким расходам это отнести!

Проводите в составе прочих расходов через 91

Пошлиной, то есть не относится к налоговым платежам письма УФНС России по … Учет выплат по исполнительному листу. В состав внереализационных расходов … на основании решения суда и судебные расходы, в том числе госпошлина, могут…

Прочие расходы Д91,2К51

Госпошлина является федеральным сбором (ст. 13 НК РФ) . Поэтому в бухучете начисление и уплату госпошлины учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» . Для этого к счету 68 откройте субсчет «Государственная пошлина» .
Уплату госпошлины отражайте проводкой:
Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51
– уплачена госпошлина.
Порядок начисления сбора зависит от вида госпошлины. Уплата госпошлины может быть обусловлена:
– приобретением (созданием) некоторых видов имущества;
– операциями, которые проводятся в рамках основной деятельности организации;
– операциями, не связанными с основной деятельностью;
– приобретением прав, используемых в течение нескольких отчетных периодов;
– рассмотрением дела в суде.
Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). Например, если госпошлина начислена за регистрацию прав на недвижимое имущество, за сертификацию товаров и т. д. , отразите ее проводкой:
Дебет 08 (10, 41…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества.
Если организация платит сбор в ходе текущей деятельности (заверяет документы, делает их копии, регистрирует договоры и т. д.) , при начислении госпошлины сделайте запись:
Дебет 20 (26, 25, 44…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, связанным с основной деятельностью организации.
Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к основной деятельности, сумму сбора включите в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Например, при отчуждении имущества по договору мены (абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99). В бухучете операцию по начислению госпошлины отразите проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью организации.

На какой счет отнести сумму уплаченной госпошлины в арбитражный суд?

На 91 без вариантов.

При этом, если суд примет решение о возмещении госпошлины или ее возврате, полученные суммы возмещения возврата … В силу пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам относятся также другие обоснованные расходы.

При оплате рекомендую отражать на 68 счете.
списание на 91.2 …причем если вы проиграете судебное разбирательство, эти затраты не могут уменьшать прибыль.
подробнее можно почитать здесь: [ссылка заблокирована по решению администрации проекта]

Д 68 к 51 — заплатили
д 91.2 к 68 — начислили

На 91.2 Внереализационные расходы
проводка будет
Дт 68 Кт 51
Дт 91.2 Кт 68

Порядок признания расходов в виде госпошлины зависит от обстоятельств, обусловивших необходимость ее оплаты.

… Поэтому указанные затраты в налоговом учете относятся к внереализационным расходам пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ …

На какой счет отнести по бух-рии административный штраф Гостехнадзора

91.2 — госпошлина, штраф, пени ИФНС, нотариальные услуги, все платятся за счет прибыли организации

Если истец выиграл дело, ответчик на основании решения суда возмещает истцу судебные издержки в т. ч. и госпошлину ст. 110 АПК РФ, ст. 98 ГПК РФ . … Поэтому ее следует включить в состав внереализационных расходов п. 10 ст. 265 НК РФ .

Читайте так же:  Купля продажа транспорта договор

При оплате штрафа за административное нарушение в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:
Дебет 99 Кредит 76 — отражена сумма административного штрафа;
Дебет 76 Кредит 51— уплачен административный штраф

СЧЕТ 91.2 прочие расходы

Суммы налоговых санкций в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам». Об этом сказано в Инструкции по применению Плана счетов. Однако Налоговый кодекс к налоговым санкциям относит только штрафы (п. 2 ст. 114 НК РФ) .
В то же время штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам относятся к внереализационным расходам (п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Перечень таких расходов является открытым. Это позволяет отнести налоговые пени по аналогии с неустойками по хозяйственным договорам к прочим внереализационным расходам. Для обобщения информации о таких расходах предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Поэтому сумму пеней часто учитывают как внереализационные расходы на счете 91. На итоговый финансовый результат такой учет не влияет, но с точки зрения методологии это неверно. Пункт 76 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, предписывает относить пени на финансовый результат. А для формирования конечного финансового результата деятельности организации предназначен счет 99 «Прибыли и убытки».

Все штрафы за правонапушения — это счет 99

Дт 99 Кт 76/Адм. штрафы
Дт 76/А. ш. Кт 51,50

Таким образом, затраты на уплату госпошлины, которые производятся на основании решения суда ответчиком, подлежат у него включению в состав внереализационных расходов.

Если штраф возложен на предприятие то правильно будет проводка-91/2-76,Д76 кредит 51.Если штраф возложили на руководителя, то будете удерживать с з/ты. Дебет 73 кредит 51.

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Тринадцатым арбитражным апелляционным судом на какой счет учета?

Судебные расходы и арбитражные сборы относятся к внереализационным расходам. Это указано в пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ. … по решению суда со стороны, недобросовестно заявившей неосновательный иск или спор относительно иска либо…

Государственная пошлина — сбор, уплачиваемый в соответствии с законодательством. Для учета налогов и сборов в бухгалтерском учете предназначен счет 68. Откройте к нему субсчет «Государственная пошлина» и отразите по Дт уплату, по Кт начисление. Расходы по государственной пошлине — прочие внереализационные и отражаются по счету 91.2. Развернутые консультации по учету [ссылка заблокирована по решению администрации проекта]

Подскажите пожалуйста)

Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Госпошлина» — К 51 «Расчетные счета» — перечислена государственная пошлина в бюджет;
Д 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» — К 68, субсчет «Госпошлина» — отражена сумма государственной пошлины в составе расходов.
В налоговом учете сумма государственной пошлины, перечисленная в бюджет, признается внереализационным расходом (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ) . Моментом возникновения расходов для целей бухгалтерского и налогового учета является момент подачи иска в арбитражный суд. Налогом на добавленную стоимость сумма государственной пошлины не облагается (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ) .
В ряде случаев уплаченная государственная пошлина подлежит возврату (например, если иск не принят судом к рассмотрению) . В такой ситуации в налоговый орган подается заявление с просьбой возвратить сумму уплаченной пошлины. К заявлению прилагаются справка арбитражного суда о причинах возврата пошлины и документ об ее уплате.

В 2015 г. по решению суда вступило в силу взыскать с Заказчика в пользу Исполнителя задолженность…, проценты…. , гос.пошлину. … Поэтому часть из них будут относится к таковым. к внереализационным по НК РФ .

Как отражать гос пошлину? В момент оплаты или только в момент вынесения решения Арбитр.судом. Подали иск в Арб.суд.

В бухгалтерском учете это отражается проводками Дб 68, субсчет «Госпошлины» Кр. 51

Для целей налогообложения прибыли у проигравшей стороны госпошлина, возмещенная по решению суда, будет также учитываться в составе внереализационных расходов как судебные расходы подп.

Подскажите как относить на расходы и вообще учитывать ГОСПОШЛИНЫ?

Мы относим госпошлину на счет 76.после списываем (после суда) на сета затрат или на 91/2

Возмещение расходов по уплате госпошлины ответчиком должником на основании решения суда внереализационные расходы . В соответствии с п. 12 ПБУ 10 99 внереализационными расходами являются штрафы, пени…

Так как госпошлина имеет КБК, то она является налоговым платежом, т. е учитывается на 68 счете.
С 68 счета списывается на 91,2 (внереализационные расходы) ,либо на 26 (субсчет «налоги и сборы»).
Признается расходом в момент оплаты.

Госпошлину по каким счетам проводить?

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности бюджету по уплате государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах:
Дт 20,26,44 Кт 68 субсчет «Расчеты по государственной пошлине» — Начислена государственная пошлина в сумме, указанной в пункте 1 статьи 333.21 НК
Бухгалтерские проводки при перечислении (уплате) государственной пошлины:
Дт 68 субсчет «Расчеты по государственной пошлине» Кт 51,50 — Погашена организацией сумма задолженности перед бюджетом по уплате государственной пошлины

Суд отказал в обеспечительных мерах и указал в определении, что расходы по госпошлине отнести на заявителя. … На 91.2 Внереализационные расходы проводка будет Дт 68 Кт 51 Дт 91.2 Кт 68.

Куда отнести оплату госпошлины?

Д 68 К51, и потом списать бух справкой Д. 91,2-К68. В бухсправке расписать за что платили (техосмотр, внесение изменений в док-ты, регистрация и пр.)

Относятся ли расходы по уплате госпошлины, возмещенные ответчиком истцу на основании решения суда о взыскании произведенных судебных расходов, к внереализационным доходам?

пошлина не является налогом, это обыкновенная оплата за услуги, предоставленные государством.
Поэтому и запись в бухгалтерии делается в корреспонденции со счетом 60, поставщики. !
И не верьте тем, которые советуют 68
:-)))))))))))))))
А счет затрат при начислении выбирайте 91 (Внереализационные)
И последовательность записей нужно «по-бухгалтерским законам» соблюдать
Сначала 91 — 60 (основание: распоряжение, приказ или что другое)
а уж потом 60 — 51 (выписка банка)
:-)))))

Подскажите, как рассчитывается валовой доход предприятия?

Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Строка 029 «Валовая прибыль»
Данные статьи «Валовая прибыль» (строка 029) отчета о прибылях и убытках определяются как разница между данными строк 010 и 020 (выручка — себестоимость) .
Строка 010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) «
По строке 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» отчета о прибылях и убытках отражаются учтенные затраты на производство продукции, работ, услуг в доле, относящейся к проданным в отчетном периоде продукции, работам, услугам.

Относятся ли расходы по уплате госпошлины, возмещенные ответчиком истцу на основании решения суда о взыскании произведенных судебных расходов, к внереализационным доходам?

Оплата госпошлины по решению арбитражного суда

Первый платеж закрываете как старый долг. остальное по решению Суда_-неустойка и юр. услуги -как внереализационные доходы.

Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к … истцом, которая возвращается в его пользу по решению суда арбитражного суда . … Уплаченная госпошлина отражена в составе внереализационных расходов 91-2…

Подарить или продать?

Дарить и только дарить

Судебные расходы и арбитражные сборы относятся к внереализационным расходам. … Ведь порядок налогового учета судебных расходов, частью которых является госпошлина, не зависит от исхода дела.

У нас была похожая ситуация, нам посоветовали оформить через договор купли-продажи, чтоб наверняка. Пошлина будет за регистрацию квартиры, процент от стоимости (мы делали официально по БТИ, платили около 5000 руб., а дополнительно взяли расписку о рыночной стоимости — с родственника), все это заверил юрист

Деньги любят счет и являются одним из самых лучшим эквивалентом надежности!

Продать, конечно. а для старика лучше договор пожизненной ренты — не бросите его, когда квартира вашей станет.

Оформлять лучше договором дарения.
Согласно пункту 2 статьи 248 НК РФ имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги). В соответствии с подпунктом 8 статьи 250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества признаются внереализационными доходами, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ. Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией от организации или физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада передающей организации. В рассматриваемой ситуации рыночная стоимость безвозмездно полученного организацией имущества учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку вклад учредителя равен 50 процентам (то есть не соответствует критерию «более 50 процентов»). Оценивать размер полученного организацией дохода следует исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости, которая определяется в соответствии с главой 25 НК РФ. В случае отсутствия информации о рыночных ценах необходимо проведение независимой оценки полученного основного средства. Датой признания дохода для целей исчисления налога на прибыль является дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (подп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Нотариальное завепениеи гос. регистрация обязательны.

Согласно официальной позиции к расходам, указанным в этом пункте, относятся и … Признается ли внереализационным расходом сумма госпошлины за подачу … При этом, если суд примет решение о возмещении госпошлины или ее возврате…

Нотариус не обязателен, если Вы имеете возможность встретиться в соответствующем подразделении Федеральной регистрационной службы РФ.

Для этого необходимо подготовить Договор в простой письменной форме, а подписывать его в присутствии соответствующего сотрудника подразделения ФРС РФ. Вид договора выбираете по своему вкусу. Если Вы ранее не получали налоговый вычет в связи с куплей-продажи жилого помещения, можно рассмотреть возможность Договора купли-продажи с указанием в ней цены, мансимально возможной для налогового вычета. Также можно Доголвор дарегия, налог на дарение отменён, но в этом случае Вам необходимо рассмотреть возможность возникновения у Вас обязанности уплатить налог на доходы физических лиц с суммы, указанной жилищно-инвентаризационным органом, при этом использовать свои права на налогововые вычеты по такому налогу. Но может и не надо платить НДФЛ. Можно отправить письмо — письменное обращение — заявление к Руководителю соответствующей налоговой инспекции с просмьбой разъяснить права и обязанности лица, принявшего в дар объект недвижимости, при этом привести свои конкретные обстоятельства, которые по Вашему мнению могут повлиять на решение такого вопроса, в т. ч. о факте родственных отношений с дарителем.

Это зависит от Вашей степени родства с человеком ,которому будет переходить имушество.Если вы являетесь супругами ,или дарите обьект родителям или детям то Ваша сделка не облагается налогом. Если же отношения родства другие то субьект ,получивший дар,облагается налогом в размере 13% стоимости обьекта. При купле-продаже налогом не облагается обьект находящийся в собственности более 3 лет или когда его цена не превышает 1 млн. руб.по договору купли-продажи. В любом случае помните ,что договор дарения ОБРАТНОЙ СИЛЫ НЕ ИМЕЕТ,в то время как купля-родажа может совершаться бессчетное количество раз. Договор дарения оформляется только нотариально(1-5% от стоимости) Договор купли продажи может быть в простой писменной форме и нотариального заверения не требует(30-100;$) В любом случае тот или другой договор подлежат регистрации в органах госрегистрации сделок с недвижимым имуществом(от500 руб до 10тыс.руб)в зависимости от сроков регистрации(от1 нед.до 1мес.) С уважением [email protected]

Сергей Чернявский, договор дарения составляется и в простой письменной форме.

Запретов на этот счет нет. !
По теме: лучше дарение. В этом случае это будет собственность одаряемого и только его. Даже если есть супруг ничего он с этого не поимеет (ст. 35 СК) . А затраты приблизительно одинаковы.

Здравствуйте, лучше дарить, только запаситесь справкой от психиатра о состоянии дарителя на момент составления договора дарения, нотариуса лучше привлечь. Большой опыт имеет нотариус Русакова.

Что такое госпошлина в арбитражный суд в 2019 году

Порядок действий сторон – истца и ответчика регулирует Арбитражный процессуальный кодекс (АПК).

Содержание

Государственная пошлина – обязательный сбор, уплачиваемый при подаче искового заявления. Сумма уплачивается в Арбитражный суд первой инстанции, в апелляционный арбитражный суд и вносится строго в соответствии с реквизитами платежа.

Арбитражные судьи могут принять решение об изменении суммы государственной пошлины или отсрочки платежа на основании выводов о материальном положении плательщика.

Порядок обращения

Подача искового заявления предваряется мероприятиями досудебного урегулирования. Партнер, права которого нарушены, должен направить оппоненту претензии в рамках заключенного хозяйственного договора.

Требования стороны должны выдерживать сроки, установленные соглашением. При отсутствии договоренности сторона, права которой ущемлены, может обратиться в Арбитражный суд.

Порядок обращения установлен АПК, при подаче иска:

Обращение подается в Арбитражный суд территориальной подсудности. Разрешение споров в судебном порядке производится в точном соответствии со сроками, установленными для каждого иска отдельно.

Необходимо выполнить требование Исковое заявление сопровождается уплатой государственной пошлины. Факт внесения государственной пошлины подтверждается:

Документы об уплате входят в перечень бумаг приложения и представляются в оригинальном виде.

Нормативная база

Уплата госпошлины установлена в ст.102 АПК. В параграфе установлено определение суммы сбора в соответствии с налоговым законодательством страны.

Размеры госпошлин, уплачиваемых при подаче иска в Арбитражный суд, установлены ст. 333.21 НК РФ.

Суммовой уровень пошлин увеличен с 2019 года, изменения внесены Федеральным законом от 21.07.2014г. за № 221-ФЗ. Рост величин по сравнению с 2019 годом увеличился в 1,5 раза.

Законодательством определен порядок льгот в отношении госпошлины, уплачиваемой при обращении в арбитраж. Перечень освобождений установлен в ст.333.35 НК РФ и ст.105 АПК.

Оплата госпошлины в Арбитражный суд ↑

Внесение суммы государственной пошлины производится за подачу иска. В случае подачи заявления, касающегося требований имущественного и неимущественного характера, уплачиваются оба вида пошлин.

Фото: квитанция по уплате госпошлины в арбитражный суд

При изменении суммы иска в порядке ведения судебного разбирательства в большую сторону недостающая сумма пошлины уплачивается истцом.

Уменьшение иска ведет к образовавшейся переплате и возврату в порядке, установленном в ст. 333.40 НК РФ.

При отказе в рассмотрении искового заявления возникает излишне уплаченная сумма государственной пошлины в бюджет. Возврат переплаты из бюджета осуществляется через органы ИФНС.

Физическое лицо или организация составляют заявление о возврате средств с приложением оригинала квитанции об уплате.

Величина госпошлины зависит от имущественного или неимущественного характера иска. При подаче заявления имущественного типа:

  1. На величину требований до 100 тысяч рублей – 4 % от общей величины иска, но не менее 2 тысяч рублей.
  2. При более высоких суммах требований величина госпошлины возрастает пропорционально сумме. Сбор состоит из 2-х частей – фиксированной суммы и процентов в зависимости от превышающей определенный порог величины. Полная разбивка по суммам установлена в ст.333.21 НК РФ.
  3. По искам относительно изменений договорных условий – 4 тысячи рублей. К изменению положений соглашения относятся заключение договоров, исполнение пунктов, расторжения и претензий по неисполненным обязательствам.
  4. В случае обжалования действий или бездействий должностных лиц физическими лицами уплачивается сумма в 300 рублей, для юридических лиц величина определена в 3 000 рублей.

Для неимущественных исков установлена величина в сумме 6 000 рублей. Величина суммы госпошлины за кассационную жалобу в арбитражный суд составляет половину стоимости от неимущественного иска – 3 000 рублей.

Все, что нужно знать о госпошлине за регистрацию права собственности на земельный участок, читайте здесь.

При подаче искового требования по вопросу, связанному с имущественными требованиями, которые невозможно определить по величине иска, установлен иной порядок определения суммы госпошлины.

Вносится сумма, соответствующая государственной пошлине по неимущественным претензиям. В ходе проведения заседания Арбитражного суда могут возникнуть спорные вопросы, не поддающиеся четкому юридическому определению.

Читайте так же:  Штраф за незаконную пристройку к дому

Истец или ответчик может обратиться с заявлением о произведении экспертизы и иных действий по установке факта. Действия суда предваряет уплата госпошлины в размере 3 000 рублей.

На кого действует освобождение

НК РФ определены категории граждан, освобождаемых от уплаты госпошлины при обращении в Арбитражный суд. К льготным группам относятся:

  1. Государственные чиновники – прокуроры и аналогичные органы, защищающие вопросы государственного уровня.
  2. Органы государственной власти всех бюджетов, выступающие в качестве истцов или ответчиков.
  3. Истцы, защищающие интересы детей и действующие в их интересах.
  4. Лица с ограниченными возможностями – инвалиды I и II групп, выступающие в качестве истца.
  5. Организации инвалидов, имеющие статус общественных, относящиеся к истцам и ответчикам.

Госпошлина, при наличии у истца освобождения от уплаты, вносится в бюджет ответчиком.

Что нужно для уплаты

Внесение государственной пошлины производится в соответствии с реквизитами, установленными для каждого суда.

Квитанция или платежное поручение должны содержать информацию:

  • данные плательщика. При безналичном перечислении в платежном поручении указываются реквизиты расчетного счета плательщика;
  • получатель платежа (УФК региона), ИНН, КПП;
  • счет в УФК региона расположения суда. Корсчет для ГРКЦ отсутствует;
  • банк (ГРКЦ ГУ региона), БИК банка;
  • код бюджетной классификации платежа;
  • ОКТМО;
  • сумма платежа.

В назначении платежа указывается примерная формулировка – «государственная пошлина за рассмотрение иска в Арбитражном суде к … (ответчику)»

В Арбитражный суд могут подаваться неимущественные иски, взаимосвязанные между собой и оформленные в одном заявлении. Уплата государственной пошлины производится за каждое требование отдельно.

В случае выделения отдельного требования в ходе ведения судебного заседания уплачивается дополнительная государственная пошлина.

Плательщиков выступает сторона, которой присуждают сумму иска. При частичном удовлетворении требований сумма дополнительного взноса присуждается стороне, компенсирующей экономические потери по иску.

В случае участия в качестве ответчика нескольких лиц и присуждения им суммы иска государственная пошлина распределяется между сторонами пропорционально.

При утере исполнительного листа дубликат можно получить в суде. За выдачу дубликата исполнительного листа уплачивается государственная пошлина в размере 4 рубля за одну страницу документа, но не менее 40 рублей.

Какие проводки в бухучете

Государственная пошлина относится к федеральным сборам. Учет начисления и уплаты ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Списание сумм пошлины, уплаченной при подаче иска в Арбитражный суд, производится в составе прочих расходов 91/2 счета. Организация создает проводки:

Проводки госпошлина в суд

«Финансовая газета», 2006, N 22

УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ ПРИ ОБРАЩЕНИИ С ИСКОМ В СУД

При обращении с иском в суд истец должен уплатить государственную пошлину до подачи заявления. В дальнейшем в зависимости от обстоятельств конкретного дела организация может получить возврат ранее уплаченных сумм госпошлины или возмещение расходов на ее уплату.

Основаниями возврата госпошлины (возмещения расходов на ее уплату) являются:

возврат излишне уплаченного сбора (ст. 78 НК РФ);

возмещение судебных расходов (п. 1 ст. 110 АПК РФ).

Таким образом, суммы, получаемые плательщиком пошлины в соответствии со ст. 78 НК РФ и ст. 110 АПК РФ, имеют разную правовую природу: ст. 78 НК РФ предусмотрен возврат излишне уплаченного налога, а ст. 110 АПК РФ предусмотрено возмещение судебных расходов. Отметим, что, если налоговые органы выступают в качестве ответчика по делу, в случае вынесения судом решения о возврате ими расходов по госпошлине следует исходить из правовых оснований, указанных в ст. 110 АПК РФ (см. Постановление ФАС Московского округа от 02.09.2004 N КА-А40/7416-04).

Существуют различия в порядке признания этих сумм в бухгалтерском и налоговом учете.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 333.18 НК РФ плательщики уплачивают госпошлину при обращении за совершением юридически значимых действий до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ. Напомним, что в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются судебные расходы и арбитражные сборы. Согласно ст. 101 АПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. Учитывая, что государственная пошлина является сбором, установленным налоговым законодательством, указание в п. 1 ст. 264 НК РФ об отнесении сумм сборов к прочим расходам является для данного вида расхода прямой нормой, предусмотренной непосредственно в тексте НК РФ. Следовательно, при отнесении расходов по госпошлине норма п. 1 ст. 264 имеет предпочтение по сравнению с нормой пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Однако, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 18.01.2005 N 03-03-01-04/2/8, расходы на уплату государственной пошлины при подаче искового заявления в арбитражный суд относятся к внереализационным расходам и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом в соответствии с п. 4 ст. 252 НК РФ, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе отнести такие расходы.

Признание расходов на уплату госпошлины в налоговом учете производится на основании пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ на дату начисления налогов (сборов). Поскольку в НК РФ содержится только требование об уплате сбора до подачи заявлений в суд без указания определенной даты, признание расходов на уплату госпошлины следует производить в день платежа.

Ввиду того что мероприятия по истребованию дебиторской задолженности связаны непосредственно с основной деятельностью организации, в связи с чем она вынуждена выполнять свои обязательства налогоплательщика, в бухгалтерском учете расходы по уплате госпошлины признаются в составе расходов по обычным видам деятельности, в частности как общехозяйственные расходы (п.

7 разд. II ПБУ 10/99).

При этом следует различать два вида расходов:

уплата госпошлины при обращении в суд в качестве истца (общехозяйственные расходы);

возмещение расходов по уплате госпошлины ответчиком (должником) на основании решения суда (внереализационные расходы).

В соответствии с п. 12 ПБУ 10/99 внереализационными расходами являются штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных организацией убытков и прочие внереализационные расходы. Согласно п. 14.2 ПБУ 10/99 штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещение причиненных организацией убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных организацией.

Таким образом, затраты на уплату госпошлины, которые производятся на основании решения суда ответчиком, подлежат у него включению в состав внереализационных расходов.

Бухгалтерский учет расходов по госпошлине

Согласно ст. 101 АПК РФ к судебным расходам отнесены затраты на уплату госпошлины. Порядок распределения судебных расходов между лицами, участвующими в деле, установлен в ст. 110 АПК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 110 судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Если иск удовлетворен частично, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований. При соглашении лиц, участвующих в деле, о распределении судебных расходов арбитражный суд относит на них судебные расходы в соответствии с этим соглашением.

В бухгалтерском учете на дату вступления в законную силу решения суда сумма расходов по госпошлине в части, подлежащей возмещению ответчиком, отражается в составе внереализационных доходов (п. п. 8, 16 ПБУ 9/99).

Пример. Организация 12 сентября 2005 г. оплатила госпошлину в связи с предъявлением искового заявления в сумме 18 826,89 руб.

Решение арбитражного суда вынесено 31 октября 2005 г.

Справка на возврат государственной пошлины выдана 31 октября 2005 г.

Заявление в Инспекцию ФНС России о возврате госпошлины послано 7 декабря 2005 г.

В бухгалтерском учете организации производятся следующие записи.

На 12 сентября 2005 г.:

Дебет 26, Кредит 68, субсчет «Госпошлина» — начислена госпошлина для уплаты в бюджет,

Дебет 68, субсчет «Госпошлина», Кредит 51 — уплачена госпошлина в бюджет.

На 31 октября 2005 г.:

Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям с внешними дебиторами и кредиторами», Кредит 91, субсчет «Внереализационные доходы» — отражена сумма уплаченной госпошлины, подлежащей возмещению ответчиком.

На дату получения выписки банка:

Дебет 51, Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям с внешними дебиторами и кредиторами» — получены денежные средства в погашение задолженности ответчиком.

Порядок возврата госпошлины из бюджета

Пунктом 1 ст. 333.40 НК РФ предусмотрены следующие основания возврата или зачета государственной пошлины:

уплата государственной пошлины в большем размере, чем это установлено законодательством;

возвращение заявления, жалобы или иного обращения или отказ в их принятии судами либо отказ в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами;

прекращение производства по делу или оставление заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции либо арбитражным судом. Не подлежит возврату уплаченная госпошлина при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции;

отказ лиц, уплативших госпошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие.

В соответствии с п. 3 ст. 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, подается плательщиком госпошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело. К заявлению прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины, а также подлинные платежные документы, если госпошлина подлежит возврату в полном размере; если она подлежит возврату частично, то копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины производится за счет средств бюджета, в который произведена переплата, в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате. Срок, в течение которого налоговый орган должен обеспечить возврат госпошлины, начинается с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления и может составлять не более месяца (п.

Исходя из изложенного внереализационный доход и задолженность налогового органа по возврату сбора отражаются в учете налогоплательщика с момента подачи заявления.

В бухгалтерском учете производятся следующие записи.

На 12 сентября 2005 г.:

Дебет 26, Кредит 68, субсчет «Госпошлина» — начислена госпошлина для уплаты в бюджет,

Дебет 68, субсчет «Госпошлина», Кредит 51 — уплачена госпошлина в бюджет.

На 7 декабря 2005 г.:

Дебет 68, субсчет «Госпошлина», Кредит 91, субсчет «Внереализационные доходы» — отражена сумма госпошлины, предъявленная к возмещению из бюджета.

На дату выписки банка:

Дебет 51, Кредит 68, субсчет «Госпошлина» — получены денежные средства из бюджета.

Налоговый учет возмещения расходов на уплату госпошлины

3 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов учитываются суммы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. На основании ч. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В Постановлении ВАС РФ от 18.11.2003 N 10734/03 указано, что судебные расходы, понесенные стороной, являются убытками. Поэтому возмещенные расходы по уплате госпошлины относятся к доходам в виде возмещенных убытков, указанным в п. 3 ст. 250 НК РФ, в связи с чем эти доходы относятся к внереализационным доходам.

Признание доходов в налоговом учете производится в порядке, установленном в ст. 271 НК РФ (общий и специальный порядки признания доходов). Специальный порядок признания внереализационных доходов определен в п. 4 ст. 271 НК РФ. В соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 датой получения указанного внереализационного дохода (по доходам в виде сумм возмещения убытков) признается дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

Что касается возврата сумм излишне уплаченной госпошлины налоговыми органами, то в этой ситуации нормы пп. 4 п. 4 ст. 271 неприменимы. К этим внереализационным доходам должен применяться общий порядок (п. 1 ст. 271).

Согласно п. 1 ст. 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Следовательно, признание доходов, возникших в результате возврата госпошлины и возмещения расходов на ее уплату, производится в зависимости от оснований следующим образом:

при возврате излишне уплаченного налога доход признается на дату подачи заявления в налоговые органы о возврате (зачете) ранее уплаченной госпошлины (при наличии оснований, указанных в ст. 333.40 НК РФ), т.е. с того момента, когда у налогового органа возникает обязанность по возврату госпошлины (ст. 78 НК РФ);

при взыскании расходов по уплате госпошлины в связи с удовлетворением исковых требований заявителя (возмещение судебных расходов в соответствии с п. 1 ст. 110 АПК РФ) доход признается на дату вступления в силу решения суда о возмещении расходов ответчиком.

В налоговой декларации сумма внереализационных доходов по видам их происхождения в 2006 г. отражается по строке 100 Приложения N 1 к листу 02. Затем общая сумма внереализационных доходов, исчисленная за отчетный (налоговый) период, переносится и отражается по строке 020 «Расчет налога на прибыль организаций» листа 02.

Если в отчетном налоговом периоде госпошлина является расходом, то в налоговой декларации она отражается по строке 041 «Суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК РФ» Приложения N 2 к листу 02.

ООО «Аудит — новые технологии»

Подписано в печать

(C) Fin-Buh.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних.

С р/сч оплатили госпошлину ! как эту операцию провести по бух учету и в налоговом учете к каким расходам это отнести!

Проводите в составе прочих расходов через 91

Пошлиной, то есть не относится к налоговым платежам письма УФНС России по … Учет выплат по исполнительному листу. В состав внереализационных расходов … на основании решения суда и судебные расходы, в том числе госпошлина, могут…

Прочие расходы Д91,2К51

Госпошлина является федеральным сбором (ст. 13 НК РФ) . Поэтому в бухучете начисление и уплату госпошлины учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» . Для этого к счету 68 откройте субсчет «Государственная пошлина» .
Уплату госпошлины отражайте проводкой:
Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51
– уплачена госпошлина.
Порядок начисления сбора зависит от вида госпошлины. Уплата госпошлины может быть обусловлена:
– приобретением (созданием) некоторых видов имущества;
– операциями, которые проводятся в рамках основной деятельности организации;
– операциями, не связанными с основной деятельностью;
– приобретением прав, используемых в течение нескольких отчетных периодов;
– рассмотрением дела в суде.
Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). Например, если госпошлина начислена за регистрацию прав на недвижимое имущество, за сертификацию товаров и т. д. , отразите ее проводкой:
Дебет 08 (10, 41…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества.
Если организация платит сбор в ходе текущей деятельности (заверяет документы, делает их копии, регистрирует договоры и т. д.) , при начислении госпошлины сделайте запись:
Дебет 20 (26, 25, 44…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, связанным с основной деятельностью организации.
Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к основной деятельности, сумму сбора включите в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Например, при отчуждении имущества по договору мены (абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99). В бухучете операцию по начислению госпошлины отразите проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью организации.

Читайте так же:  Финляндский мост развод

На какой счет отнести сумму уплаченной госпошлины в арбитражный суд?

На 91 без вариантов.

При этом, если суд примет решение о возмещении госпошлины или ее возврате, полученные суммы возмещения возврата … В силу пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам относятся также другие обоснованные расходы.

При оплате рекомендую отражать на 68 счете.
списание на 91.2 …причем если вы проиграете судебное разбирательство, эти затраты не могут уменьшать прибыль.
подробнее можно почитать здесь: [ссылка заблокирована по решению администрации проекта]

Д 68 к 51 — заплатили
д 91.2 к 68 — начислили

На 91.2 Внереализационные расходы
проводка будет
Дт 68 Кт 51
Дт 91.2 Кт 68

Порядок признания расходов в виде госпошлины зависит от обстоятельств, обусловивших необходимость ее оплаты.

… Поэтому указанные затраты в налоговом учете относятся к внереализационным расходам пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ …

На какой счет отнести по бух-рии административный штраф Гостехнадзора

91.2 — госпошлина, штраф, пени ИФНС, нотариальные услуги, все платятся за счет прибыли организации

Если истец выиграл дело, ответчик на основании решения суда возмещает истцу судебные издержки в т. ч. и госпошлину ст. 110 АПК РФ, ст. 98 ГПК РФ . … Поэтому ее следует включить в состав внереализационных расходов п. 10 ст. 265 НК РФ .

При оплате штрафа за административное нарушение в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:
Дебет 99 Кредит 76 — отражена сумма административного штрафа;
Дебет 76 Кредит 51— уплачен административный штраф

СЧЕТ 91.2 прочие расходы

Суммы налоговых санкций в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам». Об этом сказано в Инструкции по применению Плана счетов. Однако Налоговый кодекс к налоговым санкциям относит только штрафы (п. 2 ст. 114 НК РФ) .
В то же время штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам относятся к внереализационным расходам (п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Перечень таких расходов является открытым. Это позволяет отнести налоговые пени по аналогии с неустойками по хозяйственным договорам к прочим внереализационным расходам. Для обобщения информации о таких расходах предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Поэтому сумму пеней часто учитывают как внереализационные расходы на счете 91. На итоговый финансовый результат такой учет не влияет, но с точки зрения методологии это неверно. Пункт 76 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, предписывает относить пени на финансовый результат. А для формирования конечного финансового результата деятельности организации предназначен счет 99 «Прибыли и убытки».

Все штрафы за правонапушения — это счет 99

Дт 99 Кт 76/Адм. штрафы
Дт 76/А. ш. Кт 51,50

Таким образом, затраты на уплату госпошлины, которые производятся на основании решения суда ответчиком, подлежат у него включению в состав внереализационных расходов.

Если штраф возложен на предприятие то правильно будет проводка-91/2-76,Д76 кредит 51.Если штраф возложили на руководителя, то будете удерживать с з/ты. Дебет 73 кредит 51.

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Тринадцатым арбитражным апелляционным судом на какой счет учета?

Судебные расходы и арбитражные сборы относятся к внереализационным расходам. Это указано в пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ. … по решению суда со стороны, недобросовестно заявившей неосновательный иск или спор относительно иска либо…

Государственная пошлина — сбор, уплачиваемый в соответствии с законодательством. Для учета налогов и сборов в бухгалтерском учете предназначен счет 68. Откройте к нему субсчет «Государственная пошлина» и отразите по Дт уплату, по Кт начисление. Расходы по государственной пошлине — прочие внереализационные и отражаются по счету 91.2. Развернутые консультации по учету [ссылка заблокирована по решению администрации проекта]

Подскажите пожалуйста)

Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Госпошлина» — К 51 «Расчетные счета» — перечислена государственная пошлина в бюджет;
Д 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» — К 68, субсчет «Госпошлина» — отражена сумма государственной пошлины в составе расходов.
В налоговом учете сумма государственной пошлины, перечисленная в бюджет, признается внереализационным расходом (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ) . Моментом возникновения расходов для целей бухгалтерского и налогового учета является момент подачи иска в арбитражный суд. Налогом на добавленную стоимость сумма государственной пошлины не облагается (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ) .
В ряде случаев уплаченная государственная пошлина подлежит возврату (например, если иск не принят судом к рассмотрению) . В такой ситуации в налоговый орган подается заявление с просьбой возвратить сумму уплаченной пошлины. К заявлению прилагаются справка арбитражного суда о причинах возврата пошлины и документ об ее уплате.

В 2015 г. по решению суда вступило в силу взыскать с Заказчика в пользу Исполнителя задолженность…, проценты…. , гос.пошлину. … Поэтому часть из них будут относится к таковым. к внереализационным по НК РФ .

Как отражать гос пошлину? В момент оплаты или только в момент вынесения решения Арбитр.судом. Подали иск в Арб.суд.

В бухгалтерском учете это отражается проводками Дб 68, субсчет «Госпошлины» Кр. 51

Для целей налогообложения прибыли у проигравшей стороны госпошлина, возмещенная по решению суда, будет также учитываться в составе внереализационных расходов как судебные расходы подп.

Подскажите как относить на расходы и вообще учитывать ГОСПОШЛИНЫ?

Мы относим госпошлину на счет 76.после списываем (после суда) на сета затрат или на 91/2

Возмещение расходов по уплате госпошлины ответчиком должником на основании решения суда внереализационные расходы . В соответствии с п. 12 ПБУ 10 99 внереализационными расходами являются штрафы, пени…

Так как госпошлина имеет КБК, то она является налоговым платежом, т. е учитывается на 68 счете.
С 68 счета списывается на 91,2 (внереализационные расходы) ,либо на 26 (субсчет «налоги и сборы»).
Признается расходом в момент оплаты.

Госпошлину по каким счетам проводить?

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности бюджету по уплате государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах:
Дт 20,26,44 Кт 68 субсчет «Расчеты по государственной пошлине» — Начислена государственная пошлина в сумме, указанной в пункте 1 статьи 333.21 НК
Бухгалтерские проводки при перечислении (уплате) государственной пошлины:
Дт 68 субсчет «Расчеты по государственной пошлине» Кт 51,50 — Погашена организацией сумма задолженности перед бюджетом по уплате государственной пошлины

Суд отказал в обеспечительных мерах и указал в определении, что расходы по госпошлине отнести на заявителя. … На 91.2 Внереализационные расходы проводка будет Дт 68 Кт 51 Дт 91.2 Кт 68.

Куда отнести оплату госпошлины?

Д 68 К51, и потом списать бух справкой Д. 91,2-К68. В бухсправке расписать за что платили (техосмотр, внесение изменений в док-ты, регистрация и пр.)

Относятся ли расходы по уплате госпошлины, возмещенные ответчиком истцу на основании решения суда о взыскании произведенных судебных расходов, к внереализационным доходам?

пошлина не является налогом, это обыкновенная оплата за услуги, предоставленные государством.
Поэтому и запись в бухгалтерии делается в корреспонденции со счетом 60, поставщики. !
И не верьте тем, которые советуют 68
:-)))))))))))))))
А счет затрат при начислении выбирайте 91 (Внереализационные)
И последовательность записей нужно «по-бухгалтерским законам» соблюдать
Сначала 91 — 60 (основание: распоряжение, приказ или что другое)
а уж потом 60 — 51 (выписка банка)
:-)))))

Подскажите, как рассчитывается валовой доход предприятия?

Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Строка 029 «Валовая прибыль»
Данные статьи «Валовая прибыль» (строка 029) отчета о прибылях и убытках определяются как разница между данными строк 010 и 020 (выручка — себестоимость) .
Строка 010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) «
По строке 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» отчета о прибылях и убытках отражаются учтенные затраты на производство продукции, работ, услуг в доле, относящейся к проданным в отчетном периоде продукции, работам, услугам.

Относятся ли расходы по уплате госпошлины, возмещенные ответчиком истцу на основании решения суда о взыскании произведенных судебных расходов, к внереализационным доходам?

Оплата госпошлины по решению арбитражного суда

Первый платеж закрываете как старый долг. остальное по решению Суда_-неустойка и юр. услуги -как внереализационные доходы.

Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к … истцом, которая возвращается в его пользу по решению суда арбитражного суда . … Уплаченная госпошлина отражена в составе внереализационных расходов 91-2…

Подарить или продать?

Дарить и только дарить

Судебные расходы и арбитражные сборы относятся к внереализационным расходам. … Ведь порядок налогового учета судебных расходов, частью которых является госпошлина, не зависит от исхода дела.

У нас была похожая ситуация, нам посоветовали оформить через договор купли-продажи, чтоб наверняка. Пошлина будет за регистрацию квартиры, процент от стоимости (мы делали официально по БТИ, платили около 5000 руб., а дополнительно взяли расписку о рыночной стоимости — с родственника), все это заверил юрист

Деньги любят счет и являются одним из самых лучшим эквивалентом надежности!

Продать, конечно. а для старика лучше договор пожизненной ренты — не бросите его, когда квартира вашей станет.

Оформлять лучше договором дарения.
Согласно пункту 2 статьи 248 НК РФ имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги). В соответствии с подпунктом 8 статьи 250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества признаются внереализационными доходами, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ. Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией от организации или физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада передающей организации. В рассматриваемой ситуации рыночная стоимость безвозмездно полученного организацией имущества учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку вклад учредителя равен 50 процентам (то есть не соответствует критерию «более 50 процентов»). Оценивать размер полученного организацией дохода следует исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости, которая определяется в соответствии с главой 25 НК РФ. В случае отсутствия информации о рыночных ценах необходимо проведение независимой оценки полученного основного средства. Датой признания дохода для целей исчисления налога на прибыль является дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (подп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Нотариальное завепениеи гос. регистрация обязательны.

Согласно официальной позиции к расходам, указанным в этом пункте, относятся и … Признается ли внереализационным расходом сумма госпошлины за подачу … При этом, если суд примет решение о возмещении госпошлины или ее возврате…

Нотариус не обязателен, если Вы имеете возможность встретиться в соответствующем подразделении Федеральной регистрационной службы РФ.

Для этого необходимо подготовить Договор в простой письменной форме, а подписывать его в присутствии соответствующего сотрудника подразделения ФРС РФ. Вид договора выбираете по своему вкусу. Если Вы ранее не получали налоговый вычет в связи с куплей-продажи жилого помещения, можно рассмотреть возможность Договора купли-продажи с указанием в ней цены, мансимально возможной для налогового вычета. Также можно Доголвор дарегия, налог на дарение отменён, но в этом случае Вам необходимо рассмотреть возможность возникновения у Вас обязанности уплатить налог на доходы физических лиц с суммы, указанной жилищно-инвентаризационным органом, при этом использовать свои права на налогововые вычеты по такому налогу. Но может и не надо платить НДФЛ. Можно отправить письмо — письменное обращение — заявление к Руководителю соответствующей налоговой инспекции с просмьбой разъяснить права и обязанности лица, принявшего в дар объект недвижимости, при этом привести свои конкретные обстоятельства, которые по Вашему мнению могут повлиять на решение такого вопроса, в т. ч. о факте родственных отношений с дарителем.

Это зависит от Вашей степени родства с человеком ,которому будет переходить имушество.Если вы являетесь супругами ,или дарите обьект родителям или детям то Ваша сделка не облагается налогом. Если же отношения родства другие то субьект ,получивший дар,облагается налогом в размере 13% стоимости обьекта. При купле-продаже налогом не облагается обьект находящийся в собственности более 3 лет или когда его цена не превышает 1 млн. руб.по договору купли-продажи. В любом случае помните ,что договор дарения ОБРАТНОЙ СИЛЫ НЕ ИМЕЕТ,в то время как купля-родажа может совершаться бессчетное количество раз. Договор дарения оформляется только нотариально(1-5% от стоимости) Договор купли продажи может быть в простой писменной форме и нотариального заверения не требует(30-100;$) В любом случае тот или другой договор подлежат регистрации в органах госрегистрации сделок с недвижимым имуществом(от500 руб до 10тыс.руб)в зависимости от сроков регистрации(от1 нед.до 1мес.) С уважением [email protected]

Сергей Чернявский, договор дарения составляется и в простой письменной форме.

Запретов на этот счет нет. !
По теме: лучше дарение. В этом случае это будет собственность одаряемого и только его. Даже если есть супруг ничего он с этого не поимеет (ст. 35 СК) . А затраты приблизительно одинаковы.

Здравствуйте, лучше дарить, только запаситесь справкой от психиатра о состоянии дарителя на момент составления договора дарения, нотариуса лучше привлечь. Большой опыт имеет нотариус Русакова.

Похожие статьи:

  • Временное проживание в россии что для этого надо Квоты на получение разрешения на временное проживание в России: распределение квот на РВП на 2019 год 15 ноября 2018 г. Премьер министр подписал распоряжение N 2496-р о распределении квот на разрешение на временное проживание на 2019 год. Согласно данному […]
  • Приставы сальск телефон ФССП, Сальский Районный Отдел Судебных Приставов Адрес: 3 4 7 6 3 0 Ростовская область, город Сальск, ул Буденного, д. 27 Телефоны: +7(86372) 50136 Официальный сайт: http://r61.fssprus.ru/ Консультации адвокатов, юридическая помощь:Адвокаты - Ваше право, адвокатский […]
  • 240 федеральный закон ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 3 декабря 2012 года №240-ФЗ О внесении изменений в статью 6 Федерального закона "О науке и государственной научно-технической политике" и отдельные законодательные акты Российской Федерации (В редакции Федерального закона […]
  • Заявление на основание пункта 6 статьи 78 налогового кодекса Статья 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа Можно ли вернуть сумму излишне уплаченного налога, если он был уплачен в 4 квартале, при том что организация ликвидировалась в конце 4-го квартала? Из Налогового […]
  • Нормативные требования мчс Информационное письмо от 07.07.2011 № 19-2-4-2623 о требованиях пожарной безопасности, реализуемых при проектировании зданий, для которых отсутствуют нормативные требования пожарной безопасности В настоящее время от различных организаций в Департамент надзорной […]
  • Нотариус в самаре режим работы Нотариусы Самара +7 (499) 703-35-33 доб. 792 – Москва и МО Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Альферович Татьяна Александровна Телефон: […]