Договора возмездного оказания услуг 13 налог

Договор возмездного оказания услуг налоги

Как правильно оформить ИП договор возмездного оказания услуг, чтобы не платить налогов за работника, если это разовый договор?

Заключайте договор подряда или договор на оказание услуг. Данные договоры не подпадают под ТК РФ а заключаются в соответствии с нормами ГК РФ.

Не берите на себя обязанности налогового агента. За составления договора лучше обратиться к юристу во избежание налоговой и уголовной ответственности.

Ирина, Вы в любом случае будете налоговым агентом и обязанность уплатить налоги, даже по разовым сделкам с ним. Но на данный момент есть возможность оформить отношения как с самозанятым гражданином, там другие обязанности по налогам.

Скажите, пожалуйста, платятся ли налоги по договору возмездного оказания услуг? Если да, то какие?

—Здравствуйте уважаемый посетитель, как правило это отчисления в налоговый орган, в размере 13% от прибыли. (дохода, зарплаты). Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Вопрос такой: Нужно ли платить налог в ПФР при работе по договору Возмездного оказания услуг.

Договор возмездного оказания услуг является по своей природе гражданско-правовым. А не трудовым, поэтому взносы в ПФР платить по нему не нужно, достаточно заплатить налоги в ФНС.

Точнее формулируйте. Не налог — взносы, и плательщиком не является гражданин, получающий вознаграждение. НК РФ. Статья 420. Объект обложения страховыми взносами 1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса): 1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

Облагается ли налогом договор возмездного оказания услуг?

Добрый день! Да, конечно, в данном случае тот кто оказывает услуги, получает доход, следовательно он должен оплатить налог в размере 13 процентов по данному договору.

Здравствуйте, лицо, которое оказывает услугу, должен заплатить ндфл с суммы в размере 13 процентов. Удачи вам и всего наилучшего

Я работаю по договору возмездного оказания услуг. Предприятия платит за меня налог. Оплатит ли они декретные?

Здравствуйте! Вы не работаете, а оказываете услуги по договору гражданско-правового характера. В данном случае на вас не распространяются нормы трудового законодательства, в том числе и в части оплаты больничного по беременности и родам. Вы вправе обратиться в суд с иском о признании гражданско-правовых отношений — трудовыми. Удачи и всего доброго.

Если вы работаете на предприятии по договору возмездного оказания услуг, то нет у него обязанности платить вам декретные выплаты

При заключении договора возмездного оказания услуг между физическими лицами нужно ли платить налоги? Если такие договоры заключать неоднократно, могут обвинить в предпринимательской деятельности?

Здравствуйте! Безусловно, необходимо оплатить налог на доходы физического лица. То есть, имеется необходимость в подаче налоговой декларации.

Конечно нужно платить налоги если следовать букве закона. Так как это является получением прибыли. Однако не обвинят в отсутствие предпринимательства если это не связано с проведением работ не связанного с наличием лицензий на производство услуг.

Какой налог платит работодатель трудоустроивший белорусов по договору возмездного оказания услуг. Какие пенсионные вычеты?

Доброго времени суток! Никакого — это не трудовой договор, в данном случае граждане Белоруссии самостоятельно уплачивают НДФЛ за себя Всего доброго, желаю удачи и всех благ!

По Договору возмездного оказания услуг отчисляется налог с зарплаты в пенсионный фонд? Спасибо.

Доброго времени суток! Если договор не является трудовым а гражданско-правовым то никакие удержания, предусмотреннеы ТК РФ по нему не производятся.

По Договору возмездного оказания услуг отчисляется налог с зарплаты в пенсионный фонд? Спасибо.-Если вы физлицо, то нет. Если ИП,то да.В ПФ не платят налогов, а платят страховые взносы.

Здравствуйте! Если договор не является трудовым а гражданско-правовым то никакие удержания, предусмотрены ТК РФ по нему не производятся. Работодателю запрещено по ТК РФ нанимать работника по гражданско-правовому договору.

Заключил договор с ООО (договор о возмездной оказании услуг), какие налоги платить придется если в договоре прописано, что я должен самостоятельно оплачивать все налоги?

Доброго времени суток. какие налоги платить придется 13 процентов с дохода, если Вы заключили договор как физическое лицо.

Какие налоги платить придется если в договоре прописано, что я должен самостоятельно оплачивать все налоги? Подоходный и отчисления в пенсионный.

Добрый день, если вы оформлены, как ИП, то налог будете платить шесть процентов, плюс социалку, а если как физической лицо, то 13%

Если вы не индивидуальный предприниматель, то налоговым агентом по ДВОУ, является юрлицо. Это в силу закона, поэтому если в договоре иное, то это условие ничтожно. А если ИП сам то да, налог в соответствии с принятой схемой.

У меня заключён договор возмездного оказания услуг с общественной организацией. С подоходным налогом — понятно — из моей суммы 13 %. А В пенсионный фонд платит организация с МОЕЙ суммы или из денег организации?

С вашего дохода от деятельности по договору возмездного оказания услуг организация платит НДФЛ 13%. Источник средств в данном случае не имеет значения.

По договору возмездного оказания услуг работодатель перечисляет 13% налогов из моей зарплаты, но я в акте приёмки-сдачи выполненных работ расписываюсь только за полную сумму. Бухгалтерия отказывается давать расчётку или другой документ, где я под роспись получаю зарплату с вычетом 13%. Правомерно?

Значит не перечисляет налог. Напишите заявление в налоговую инспекцию с просьбой проверить порядок налогообложения в организации.

Здравствуйте! Вы можете проверить это и лично сделав запрос в фнс по вашему отчислению на налог по доходам физических лиц. Справку делают до 30 дней.

Если я заключу договор возмездного оказания услуг, должна ли я платить налог за этого сотрудника и если да то какой и куда?

Да, вы будете являться налоговым агентом, НДФЛ, в бюджет.

Работаю по договору возмездного оказания услуг в ООО, зарплату получаю, но налоги организация за меня не платит (речь о подоходнем налоге), сейчас хочу подать декларацию 3-НДФЛ за 2015 год на уплату налога, чтобы данный доход за 2015 г засчитали, как официальный (это необходимо мне для расчета алиментов). Что будет предприятию ООО за то, что я самостоятельно оплачу НДФЛ от полученного дохода? Привлекут ли к какой-либо административной ответственности (штрафы, пени) данную организацию?

Читайте так же:  Пенсия при выслуге 20 лет в льготном исчислении

Здравствуйте. Нет, ЮЛ или ИП имеют право исчислять и удерживать НДФЛ самостоятельно либо это делает сам работник.

Я работала по договору возмездного оказания услуг, заказчик снимал с меня подоходный налог, а пенсионные взносы не отчислял. В данный момент мне потребовалась справка 2 НДФЛ, они отказываются выдавать. Правы ли они в том, что не делали пенсионные взносы и не выдают справку?

Здравствуйте!конечно не правы. не имеют право также не выдавать справку 2 ндфл

Я работаю по трудовому договору возмездного оказания услуг. Плачу все налоги в пенсионный и налоговую. Идет ли у меня стаж работы, если нет записи
в трудовой книжке.

Здравствуйте. Нет,стаж не идет.

Какими конкретно налогами облагается возмездный договор оказания услуг и какие надо заключать договора, чтобы перечислять только подоходный налог?

Вы сами должны подавать декларацию о своей прибыли(если мы говорим о физ.лице)и оплачивать только 13%.А вот какие необходимо заключать договора и их составление -платная услуга))

Облагается ли налогами договор о возмездном оказании услуг между физлицом и иностранным гражданином, работающему по патенту? Если да, то какими?

А КТО кому оказывает услуги?!

Нужно ли ип платить налоги и другие отчисления по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом?

Здравствуйте. Нужно все налоги, кроме ФСС.

При заключении договора возмездного оказания услуг между юр.лицом и физ. лицом, какие налоги платит физ. лицо?

Здравствуйте! Физическое лицо платит НДФЛ 13%. Но юридическое лицо явялется налоговым агентом и обязано перечислить этот налог.

Если есть договор возмездного оказания услуг с физлицом обязан ли заказчик платить налог, отчисления в пенс фонд и соцстрах?

Да обязаны перечислять.

Могут ли с меня брать подоходный налог если я работаю по договору на возмездное оказание услуг? А официально числюсь в другом месте.

Не могут, а должны.

Заказчик как налоговый агент должен с вас удерживать 13 % с полученной суммы дохода

Должен ли ИП платить налоги при заключении договора возмездного оказания услуг с физ. лицом, и если должен, то какие.

Должен платить. Какие зависит от его системы налогообложения.

По каким договорам возмездного оказания услуг платятся налоги и какие.

По всем — 13 % НДФЛ.

Здравствуйте, Алена! Конечно, если речь идет о гражданине, не зарегистрированном в качестве предпринимателя, то по любым гражданско-правовым договорам платят налоги налоговый агент- организация или ИП, оплачивающее услуги + оплата в ПФ. Если речь идет в вопросе об ИП, оказывающем услуги, то он платит налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения

ИП заключило договор о возмездном оказании услуг с физ лицом. Кто должен платить налоги и какие? Надо ли что-то отчислять в фонды? Спасибо.

По факту заключения договора никаких ни с кого. ИП, по результатам деятельности за период — да, равно как и причитающиеся платежи в фонды, в связи с наличием определенного статуса или налогооблагаемой базы..

Если я работала по договору о возмездном оказании услуг, могу ли я сама заплатить налог в фсс и в какой срок.

Нет,платит налоговый агент.

Нет у Вас в таком случае полномочий по уплате (не налога, а) взноса в ФСС

С 1997-2006 г. открыла ЧП,работала по договору (возмездного оказания услуг) Ед. соц. налог уплачивала регулярно, но в ПФ ежегодно не отчитывалась. Зачислят мне эти 9 лет в общий трудовой стаж?

Здравствуйте! При регистрации физического лица в качестве ЧП, автоматически ставится на учет и в ПФ и стаж засчитывается, однако проблемы с ПФ могут и возникнуть в виде штрафов и пени за не предоставленную отчетность.

Как рассчитывается подоходный налог с договора возмездного оказания услуг?

Если вы гражданин России, то это обычные 13% от общей суммы оплаты услуг.

Кто должен платить налоги и взносы по договору оказания услуг с физическим лицом?

Добрый день! НДФЛ — да, Вы должны исполнить обязанности налогового агента по ст. п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ:

«Организация, выплачивающая доход физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ

Уплатить надо в соответствии с положениями ст. 226 НК РФ:

6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Насчет страховых взносов — начисляете взносы на ОПС и в ФФОМС — ст.420 НК РФ:

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

Взносы в ИФНС на случай временной нетрудоспособности не начисляете — ст.422 НК РФ:

1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

Взносы в ФСС по травматизму начисляете и платите только если в договоре ГПХ поставите такое условие.

Как по договору возмездного оказания услуг платить налоги?

Добрый день,я,как физ.лицо заключил с ИП договор возмездного оказания услуг.Согласно этому договору ИП не обязан платить за меня НДФЛ.Как я понимаю,что эта обязанность ложитсч на меня и я самостоятельно подав декларацию 3НДФЛ его уплачу.Интересно другое,нужно ли мне делать самостоятельно отчисления в ФСС и ПФ?может быть еще куда-то нужно что -то отчислять?и как это правильно сделать?

Ответы юристов (1)

В соответствии со ст. 226 НК РФ индивидуальные предприниматели от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Т.е. индивидуальный предприниматель является налоговым агентом и обязан самостоятельно перечислить налог. Передача функций налогового агента по уплате НДФЛ непосредственно налогоплательщику законом не предусмотрена и положение договора освобождающие налогового агента от обязанности исчислить, удержать и перечислить НДФЛ недействительно.

Читайте так же:  Налоговая декларация налога на прибыль пример

Что касается отчислений в фонды — в ФСС у вас такой обязанности нет, пенсионные отчисления в вашем случае это право но не обязанность которые определены ст 29 закона об обязательном пенсионном страховании «Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию»

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договора возмездного оказания услуг 13 налог

Квитанции на оплату членских взносов:

Договор об оказании услуг с физическим лицом

С.А. Арыков, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Организация планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (гражданином РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем). Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты в пользу данного физического лица?

Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ).

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Таким образом, договор возмездного оказания услуг является одним из видов гражданско-правового договора.

Согласно пункту 1 статьи 781 ГК РФ, заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании подпункта 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам от источников в Российской Федерации.

Согласно статье 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

• от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

• от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, вознаграждение, полученное физическим лицом по договору возмездного оказания услуг, признается объектом обложения НДФЛ.

Статьей 224 НК РФ установлена ставка налога в размере 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ.

На основании пунктов 1, 2 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. При этом российская организация, в целях главы 23 НК РФ, признается налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226, ст. 223 НК РФ).

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ).

Согласно подпункту «а» пункта 1 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ, плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В соответствии с частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

На основании пункта 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации вознаграждение физического лица по гражданско-правовому договору облагается взносами в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а в базу для начисления страховых взносов в части сумм, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ, не включается.

Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ).

В соответствии со статьей 3 Закона № 125-ФЗ страхователем признается юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона № 125-ФЗ.

Согласно абзацу 4 пункта 1 статьи 5 Закона № 125-ФЗ физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

На основании пункта 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Таким образом, если гражданско-правовой договор (договор возмездного оказания услуг) с физическим лицом содержит условие об обязанности организации уплачивать страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то с вознаграждения по договору указанные страховые взносы уплачиваются. В противном случае (если договор не содержит такого условия) организация данные платежи не производит.

НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору возмездного оказания услуг

Гражданско-правовыми договорами компании пользуются довольно часто. Выплаты по таким договорам обязательно облагаются НДФЛ и страховыми взносами в ПФР и ФОМС. Только нужно правильно выбрать моменты для их начисления: по налогу и взносам они не совпадают.

Из письма в редакцию

Наша организация заключила договор оказания услуг с физическим лицом на разработку дизайн-проекта помещения. Оплата оказываемых услуг по данному договору производится в несколько этапов с удержанием НДФЛ и перечислением в бюджет соответственно. За последний этап выплата еще не производилась, договор не закрыт. Данное физическое лицо не является сотрудником нашей организации. Договор разовый. Нужно ли будет подавать на данное физлицо форму 2-НДФЛ за 2018 год? Облагаются ли данные выплаты взносами во внебюджетные фонды (в ПФР, ФОМС) с отражением в расчете по страховым взносам? Если да, то срок уплаты взносов – при закрытии договора?

Читайте так же:  Как написать заявлении на страхование осаго

Мнение эксперта

Условия гражданско-правового договора могут предусматривать авансовые выплаты физлицу. Окончательный расчет происходит после подписания акта выполненных работ. В этой ситуации НДФЛ нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет с каждой из выплат. В целях НДФЛ дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, поскольку датой фактического получения дохода в виде вознаграждения по гражданско-правовому договору признается день его выплаты (письмо Минфина России от 21 июля 2017 г. № 03-04-06/46733).

Поскольку в отношении получателя дохода – физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем – вы являетесь налоговым агентом, вы должны будете составить на него справку по форме 2-НДФЛ за 2018 год. Доход нужно будет показать по месяцам, в которые выплачивалось вознаграждение.

Выплаченный доход нужно будет указать по коду 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)».

Теперь страховые взносы.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в обязательном порядке облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

В целях уплаты страховых взносов датой выплаты вознаграждения считается день его начисления. Значит, страховые взносы с вознаграждения по гражданско-правовому договору нужно начислить на момент подписания с физлицом акта приемки выполненных работ (оказанных услуг).

Это может быть как после сдачи результатов работы и окончательных расчетов, так и после сдачи отдельных этапов работы и выплаты авансовых сумм (письмо Минфина от 21 июля 2017 г. № 03-04-06/46733). То есть в расчет по страховым взносам суммы выплат по гражданско-правовым договорам включаются в том периоде, когда были подписаны акты приемки-передачи работ.

О налогообложении выплат внештатным работникам читайте в Бераторе на сайте berator.ru. Набирайте в поисковой строке: «Налоги и взносы по гражданско-правовому договору».

Бухгалтерская профессиональная пресса

Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора.

Договор возмездного оказания услуг

Договор возмездного оказания услуг

Налоговики правы. У Вас договор гражданско-правового характера.

Из «Системы Главбух»:

Как начислить ЕСН на выплаты по гражданско-правовым договорам

С.В. Разгулин
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

ЕСН начисляйте на выплаты гражданам, выполняющим работы (оказывающим услуги) для организации по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 236 НК РФ). К таким договорам, в частности, относятся:
– договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
– договор перевозки (ст. 784 ГК РФ);
– договор транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
– договор хранения (ст. 886 ГК РФ);
– договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
– договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
– договор доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ);
– агентский договор (ст. 1005 ГК РФ).

Имейте в виду, что можно заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный гражданским законодательством (п. 2 ст. 421 ГК РФ). Поэтому в указанную группу гражданско-правовых договоров могут быть отнесены и другие соглашения с гражданами, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Не начисляйте ЕСН на выплаты гражданам по гражданско-правовым договорам, по которым они передают организации в собственность или в пользование имущество (абз. 3 п. 1 ст. 236 НК РФ).

К таким договорам, в частности, относятся:
– договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ);
– договор мены (ст. 567 ГК РФ);
– договор аренды (ст. 606 ГК РФ);
– договор найма жилого помещения (ст. 671 ГК РФ).

ЕСН с выплат по гражданско-правовым договорам рассчитывайте так же, как и с выплат по трудовым договорам. За исключением следующей особенности. С выплат по гражданско-правовым договорам не начисляйте ЕСН в части взносов, перечисляемых в ФСС России (п. 3 ст. 238 НК РФ).

На выплаты гражданам, выполняющим работы (оказывающим услуги) для организации по гражданско-правовым договорам, не начисляйте ЕСН в следующих случаях:
– если вознаграждение выплачивается предпринимателю, адвокату или нотариусу, занимающемуся частной практикой (п. 1 ст. 236 НК РФ);
– если начисленное вознаграждение не уменьшает налогооблагаемую прибыль организации (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Кроме того, ЕСН не облагаются выплаты в пользу иностранцев, работающих по гражданско-правовым договорам за границей. Такой порядок предусмотрен абзацем 4 пункта 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ.

Абзац 4 пункта 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ введен в действие с 1 января 2008 года. Однако его нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года (п. 5 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ). Поэтому если в 2007 году организация начисляла ЕСН с выплат иностранцам, работающим за границей, то у организации может возникнуть переплата. Излишне уплаченная сумма налога подлежит зачету или возврату (ст. 78 НК РФ).

Также не облагаются ЕСН суммы, которые организация выплачивает сотруднику в качестве компенсации его расходов, возникших в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договору (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, письмо Минфина России от 13 декабря 2007 г. № 03-04-06-02/219). Например, если организация компенсирует сотруднику его расходы на проезд, приобретение материалов и т. д.

Похожие статьи:

  • Налог на имущество 2019 г В 2019 году налог на имущество организаций в Москве вырастет до 2% Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать ставку налога на имущество, который рассчитывается от кадастровой стоимости. Если они этого не делают, вступает в силу федеральное […]
  • Налоговая декларация по ндфл на получение вычета обучение Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение? Это будет год, в котором была совершена оплата обучения (не имеет значения за какой учебный год Вы платили, важна только дата оплаты). В данном случае Вам следует выбрать "Получение вычета (возврат налога) за […]
  • Государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции Государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 13 января 2017 года N 03-05-04-03/746 [Об уплате госпошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной […]
  • С чего берут налог с продажи Подоходный налог при продаже квартиры (комнаты) Если же срок владения проданной недвижимостью составил менее чем пять лет (для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г. - менее 3-х лет), из полученного дохода вычитается 1 млн. рублей или по выбору сумма […]
  • Заявлением о переводе земельного участка в собственность Как правильно оформить земельный участок в собственность Содержание статьи Участок земли, который был у вас в аренде, можно переоформить в собственность путём приватизации или выкупа по его кадастровой стоимости. Как приобрести земельный участок в собственность и с […]
  • Приказ минфин рф 49 от 13061995 Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49"Об утверждении методических указаний по инвентаризации […]
Сделано на WordPress | Тема: Graphy от Themegraphy