Декларация налог на прибыль за 1 квартал 2019 года

Оглавление:

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Особенности состава декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

Для оформления отчета по налогу на прибыль за 1 квартал в текущем году продолжает использоваться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Не изменились и правила, применяемые при заполнении декларации (они приведены в том же приказе). Из набора этих правил для отчета за 1 квартал имеют значение:

  • требование о наличии в нем минимально необходимого набора обязательных для заполнения листов (титульный, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения 1 и 2 к нему);
  • разрешение не включать в отчет те листы, для заполнения которых нет данных;
  • существование листов, обязательных для включения в отчет за этот период, если есть данные, которые в них отразятся (это подраздел 1.2 раздела 1, заполняемый по ежемесячно оплачиваемым авансам, приложение 4 к листу 02, предназначенное для отражения убытков прошлых лет, и приложение 5 к листу 02, содержащее данные по обособленным структурам);
  • наличие листов, не включаемых в отчет 1 квартала, даже если есть данные, которые в них отразятся (это листы 07, 08, 09, заполняемые только в годовом отчете).

Если в декларации присутствует заполненное приложение 5 к листу 02 (по обособленным структурам), то для подачи по месту учета каждой из этих структур придется дополнительно сформировать декларацию упрощенной формы, составленную из титульного листа, подразделов 1.1 и 1.2 (если имеют место ежемесячные платежи по авансам) и приложения 5 к листу 02.

Как в декларации по прибыли за 1 квартал отражаются авансовые платежи

Напомним, что исчислять авансы по прибыли можно:

  • ежемесячно от фактически имеющейся прибыли — формируемая в этом случае декларация будет также создаваться ежемесячно и привязываться к периоду, определяемому по числу вошедших в него месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ), т. е. определение «декларация за 1 квартал» при таком алгоритме расчета авансов оказывается неприменимым;
  • ежеквартально, уплачивая их либо разово по завершении квартала (на это есть право у налогоплательщиков со средним за квартал из каждых четырех предшествующих кварталов доходом, не превышающим 15 млн руб.), либо помесячно.

Внесение данных об авансовых платежах в декларацию, формируемую поквартально, в первом из вариантов оплаты сложности не представляет. Они, как и при ежемесячно рассчитываемых авансах, начисляются по факту, что для 1 квартала будет равнозначно налогу, начисленному от прибыли, полученной за этот квартал. В отчете за следующий период их сумма откорректирует налог, начисленный от прибыли за полугодие, для определения той суммы, которая отвечает доплате до налога, начисленного за полугодие, или возврату из бюджета как излишне уплаченной.

Наиболее сложным является вариант с налогом, начисляемым ежеквартально, но с помесячной платой. И особых оговорок при нем требуют отражаемые в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал авансовые платежи. Для них в листе 02 отведены 3 группы строк:

  • 210–230, предназначенные для авансов, исчисленных в предшествующих периодах для оплаты в отчетном. В отчете за 1 квартал сюда попадут значения, показанные по строкам 320–340 декларации, составленной за 3 квартал предшествующего года.
  • 290–310, отведенные для внесения в них сумм авансов, исчисленных в отчетном периоде для оплаты в квартале, наступающем после отчетного. В отчете за 1 квартал попавшие в них значения совпадут с данными строк 180–200.
  • 320–340, где надо показывать авансы, начисляемые к оплате в 1 квартале года, наступающего после отчетного. Эти строки в отчете за 1 квартал никогда не используются, поскольку предназначены для заполнения только в декларации за 9 месяцев.

Описание алгоритмов вычисления авансовых платежей с цифровыми примерами смотрите в статье «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

О чем нужно помнить, формируя отчет по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Создавая отчетность по прибыли за 1 квартал текущего года, нужно иметь в виду, что в 2019-м продолжают применяться установленные на период 2017–2020 годов особые значения:

  • величины той доли (50%), на которую допускается уменьшение прибыли отчетного периода за счет убытков, сформировавшихся в прошедших годах (п. 2.1 ст. 283 НК РФ);
  • ставок налога (3% и 17%), используемых для расчета величины платежей в федеральный и региональный бюджеты (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Кроме того, с 2018 года в гл. 25 НК РФ внесен ряд новшеств, которые могут влиять на величину налога на прибыль конкретного налогоплательщика:

  • уточнены правила определения величины сомнительного долга, которая, в свою очередь, отражается на размере резерва, создаваемого по этим долгам (п. 1 ст. 266 НК РФ);
  • подверглись корректировке правила учета убытков, возникших у контролируемых иностранных компаний (пп. 7, 8 ст. 309.1 НК РФ);
  • введена возможность применения к сумме начисленного налога нового (инвестиционного) вычета (ст. 286.1 НК РФ).

О том, что представляет собой новый вычет и кто может им воспользоваться, читайте в публикации «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Отчетность по прибыли, составляемая за 1 квартал 2019 года, оформляется на том же бланке и по тем же правилам, которые действовали для этого документа в 2018 году. Однако эти же правила устанавливают для отчета, формируемого за 1 квартал, ряд особенностей, выделяющих его среди отчетов за прочие периоды года. Особого внимания заслуживает процесс отражения в отчете авансов, начисляемых поквартально, но с помесячной уплатой.

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Декларацию по прибыли за 2 квартал 2018 года вскоре предстоит заполнить плательщикам этого налога. Узнайте из нашей статьи, какую форму использовать для отчета, почему в июле сдвигается отчетный срок и как учесть налоговые нововведения.

Коротко о квартальной декларации (форма, порядок заполнения, срок сдачи)

Декларации по налогу на прибыль обязаны представлять плательщики этого налога.

Развернутую информацию о плательщиках налога на прибыль узнайте из этого материала.

Для декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года применяйте форму, утвержденную приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

При заполнении декларации по прибыли за 2 квартал 2018 года вы можете ориентироваться на те же правила, по которым заполняли декларацию за 1 квартал, — значимых изменений в форме декларации и порядке ее заполнения за последнее время не произошло.

Читайте так же:  Страховка на 2 года шенген

Скачать бланк декларации и ознакомиться с правилами его заполнения вы можете здесь.

Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 сдают в срок, указанный в п. 3 ст. 289 НК РФ, — не позднее 28 дней после завершения квартала. А с учетом того, что крайняя отчетная дата приходится на нерабочий день, законный период подготовки «прибыльного» отчета в июле удлиняется на 2 дня. В результате последний отчетный день для сдачи декларации по прибыли за 2 квартал 2018 года выпадает на 30.07.2018 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Какие варианты уплаты авансовых платежей предусмотрены налоговым законодательством, см. в этой публикации.

Какие законодательные новшества нужно учесть при расчете налога на прибыль, а какие нет?

Законодатели регулярно корректируют налоговое законодательство. Не стал исключением и текущий период.

К примеру, с нынешнего года появилась возможность уменьшать налог на прибыль за счет инвестиционного вычета (ст. 286.1 НК РФ). Данное нововведение действует с начала года, и если все условия применения вычета выполнены, оно позволит вам сэкономить на налоге на прибыль уже сейчас.

Нюансы применения вычета разъясняет Минфин России. Так, в письме от 23.03.2018 № 03-03-06/1/18609 чиновники запретили начислять амортизацию по тем ОС, по которым начали использовать вычет, а потом отказались от него. И не имеет значения, что вычет использован только частично. Эти разъяснения учитывайте при расчете налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2 квартал.

Существуют налоговые новшества, о которых мы уже знаем, но применять пока не можем. Например, законом «О внесении изменений в ст. 255 и 279 ч. 2 НК РФ» от 23.04.2018 № 113-ФЗ расширен перечень налоговых расходов. С 01.01.2019 разрешено уменьшать налогооблагаемую прибыль на расходы, связанные с организацией отдыха сотрудников (оплату проезда, проживания, питания, экскурсий и санаторно-курортного обслуживания), если работодатель заключит с туроператором договор о реализации туристического продукта.

Расширенный перечень расходов в декларации за 2 квартал 2018 года учитываться не будет, так как применять его можно только с будущего года.

Отслеживать актуальные налоговые новости вам поможет наша специальная рубрика.

Сдать декларацию по прибыли за 2 квартал необходимо не позднее 30.07.2018 (перенос с нерабочей субботы, 28.07.2018). Форма и порядок заполнения декларации по сравнению с прошлым кварталом не изменились. При формировании показателей декларации необходимо учитывать все вступившие в силу на отчетную дату изменения налогового законодательства.

Налоговый календарь на 2019 год для ИП и ООО

В этой публикации читатель найдет налоговый календарь на 2019 год. Документ призван помочь бухгалтерам, руководителям предприятий и индивидуальным предпринимателям. Уточнять сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приходится ежегодно. Изменения в календаре происходят не только в связи с меняющимися графиками выходных и праздничных дней. Ситуацию осложняют и регулярные изменения налогового законодательства, отменой прежних форм и видов отчетности, появление новых.

В данном материале опубликованы сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2019 году. Не будет лишним занести эту статью в закладки, поскольку не исключены изменения сроков в течение 2019 года. Мы, в свою очередь, будем отслеживать эти изменения и вносить в эту страницу соответствующие изменения.

Очень важно своевременно предоставлять отчетность, так как за нарушение сроков сдачи отчетности, контролирующие органы кроме начисления штрафа с недавних пор имеют право заблокировать расчетные банковские счета.

Налоговый календарь на 2019 год: сроки сдачи отчетности

Ниже размещен календарь сдачи отчетности на 2019 год. Мы собрали все данные в единую таблицу. Документ достаточно объемный, поэтому рекомендуем выбрать отчеты, относящиеся к вашей деятельности. Информация о том, кто конкретно сдает тот или иной отчет, размещена в третьем столбце таблицы.

Крайний срок сдачи

Наименоваие отчета и принимающий орган

Налог на прибыль за 4 квартал — каков срок сдачи?

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал: сроки сдачи и образец

Декларация по налогу для юрлиц на ОСН сдается:

1. До 28 числа (с учетом возможных переносов в связи с праздниками и выходными) месяца, идущего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами — при расчете платежа по схемам:

  • «квартальные авансы» (когда платежи производятся после отчетных хозяйственных периодов);
  • «авансы с доплатой» (когда проводятся расчетные перечисления по результатам каждого месяца с доплатой по итогам каждого отчетного хозяйственного периода).

2. До 28 числа месяца за прошедшим отчетным — при расчете платежа по схеме «ежемесячные авансы» (когда идут перечисления по фактическим результатам каждого месяца).

Все фирмы также сдают декларацию за год (в контексте финансовых результатов в 4 квартале или в декабре — в зависимости от схемы) — до 28 марта следующего года.

В электронном виде документ сдается, если в фирме работает более 100 человек и во всех случаях, когда компания имеет статус крупнейшего плательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Скачать бланк декларации вы можете здесь. Статьи с подсказками по заполнению формы ищите в рубрике «Декларация по налогу на прибыль».

Штраф за просрочку сдачи (или непредоставление) отчета за год — 5–30% (по 5% за каждый месяц просрочки — полный или неполный) от недоимки по налогу, минимум — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф за несдачу декларации за отчетный хозяйственный период — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Штраф за предоставление бумажной декларации вместо электронной — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Еще одна возможная санкция — блокировка расчетного счета при просрочке сдачи декларации более чем на 10 дней (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если вы желаете ознакомиться с тем, как декларируется налог на прибыль за 4 квартал — образец заполненной декларации за соответствующий период доступен по ссылке ниже:

В какие сроки осуществляется уплата налога на прибыль за 4 квартал?

Налог, о котором идет речь, уплачивается:

1. При схеме «квартальные авансы» — до 28 числа месяца, идущего за истекшим хозяйственным периодом.

2. При схеме «авансы с доплатой»:

  • до 28 числа каждого месяца в рамках отчетного хозяйственного периода (платятся расчетные авансовые перечисления);
  • до 28 числа месяца за прошедшим хозяйственным периодом (перечисляется доплата).

3. При схеме «ежемесячные авансы» — до 28 числа месяца, идущего за отчетным.

Уплата налога на прибыль за 4 квартал или по итогам хозяйственной деятельности в декабре (официально — за год) осуществляется в срок до 28 марта следующего года.

При совпадении крайнего срока уплаты с выходным или нерабочим праздничным днем платежный срок сдвигается на первый следующий за ним рабочий день.

Та часть платежа, что перечисляется по ставке 3% (федеральный бюджет), переводится в ИФНС, где зарегистрирована организация. Та часть налога, что исчисляется по ставке 17% (региональный бюджет), переводится (п. 1, 2 ст. 288 НК РФ):

  • в ИФНС, где зарегистрирована фирма, если у нее нет обособленных структур;
  • в отделения ФНС по месту учета головной фирмы и каждой из обособленных структур.

Узнать больше о налоговом учете при участии обособленного подразделения вы можете в статье «Пример расчета авансовых платежей по налогу на прибыль через ответственное подразделение».

За не уплаченный вовремя годовой налог ФНС оштрафует фирму на 20–40% от недоимки (занижения базы). За период между крайним сроком уплаты и погашением задолженности придется также уплатить и пени.

Штраф не налагается:

  • при недоимке по суммам налога, корректно исчисленным и своевременно отраженным в декларации;
  • на авансовые платежи.
Читайте так же:  Проживание зимой в анапе

То есть штраф будет, если просрочена уплата налога на прибыль за 4 квартал или декабрь.

Пени уплачиваются во всех случаях при наличии недоимки.

Декларация по налогу на прибыль сдается в установленные законом сроки за отчетные хозяйственные периоды (конкретный срок зависит от схемы уплаты налога), и в один срок — за год (до 28 марта следующего года). Сроки уплаты налога также соотносятся со схемой его исчисления. Они могут различаться по отчетным периодам, но совпадают (приходясь на 28 марта следующего года) при уплате налога за год.

Узнать больше о специфике налога на прибыль вы можете из материалов рубрик:

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года

За сроками сдачи отчетности удобно следить по календарю бухгалтера на 2019 год. Настройте его под свою организацию и точно не пропустите сроки.

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь таблицей. В ней сроки и ссылки на статьи, которые помогут заполнить и сдать отчеты без ошибок.

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера и кадровика от программы «БухСофт». Узнайте актуальные сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Быстро подготовить, проверить и сдать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС поможет Бухсофт Онлайн.

Таблица. Отчетность за 1 квартал 2019 года

Наименование отчетности

Кто должен представить

Как заполнить с помощью Бухсофт

на бумаге

электронно

Единая упрощенная декларация или ЕУД за 1 квартал 2019 года

(когда не более 100 работников)

Субъекты предпринимательской деятельности, если соблюдены все условия п. 2 ст. 80 НК РФ

Форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

(когда не более 25 работников)

Работодатели* и страхователи по соц страхованию (компании и ИП)

Реестр работников по форме ДСВ-3 за 1 квартал 2019 года

Работодатели*, которые перечисляют доп взносы на накопительную пенсию работников или уплачивают взносы работодателя)

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2019 года

Компании и ИП, не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получавшие или выставлявшие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

ИП и компании — плательщики вмененного налога

Алкогольные декларации за 1 квартал 2019 года

19.04.2019 (срок сдачи — 21.04.2019 — попадает на воскресенье, но перенос срока на понедельник законодательно не предусмотрен)

Субъекты предпринимательской деятельности, связанные с продажей алкогольной продукции в ФС Росалкогольрегулирование

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года

до 25.04.2019 (все налоговые агенты, кроме тех, кто указан в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Компании, уплачивающие НДС (в том числе, налоговые агенты по НДС) и лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ, иностранные компании

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

(компании, перечисленные в п. 3 ст. 80 НК РФ)

Компании на ОСНО (если уплачивают ежеквартальные авансы)

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

(только при численности сотрудников до 25 человек)

Все компании и ИП — плательщики страховых взносов

Бланк расчета по страховым взносам в ФНС

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

(только при численности сотрудников до 100 человек)

Организации, которые уплачивают налог на имущество

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

(только при численности сотрудников до 25 человек)

Работодатели – налоговые агенты по НДФЛ*

* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
** Порядок уплаты налога на имущество, а также льготы по этому налогу устанавливают региональные власти в каждом регионе самостоятельно, поэтому поквартальные расчеты в вашем регионе могут быть отменены. Уточните эту особенность в своей ИФНС.

Не забудьте про СЗВ-М, 2-НДФЛ и Заявление о подтверждении основного вида деятельности в ФСС:
— ежемесячный отчет СЗВ-М подается в ПФР за март – до 15 апреля, за апрель – до 15 мая, а за май – до 17 июня 2019 года;
— ежегодный реестр со справками 2-НДФЛ за 2018 год сдают в ИФНС до 1 апреля 2019 года;
— ежегодное заявление для подтверждения ОСН вида деятельности за 2018 года подают в ФСС до 15 апреля 2019 года.

Штрафы за сдачу отчетности позже срока

Сумма штрафных санкций зависит от вида несвоевременно сданной (или вообще не сданной) отчетности.

Штраф за несданный расчет 4-ФСС составляет 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по этому расчету за последние три месяца (за каждый полный или неполный месяц просрочки). Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Максимальный — 30% от начисленной по отчету суммы взносов. Подробнее читайте Как рассчитываются штрафы за непредставление 4-ФСС.

По декларациям, которые подаются в ИФНС (например, по ЕНВД или НДС) штраф за несвоевременную подачу равен 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по опоздавшей декларации. Он начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей, а максимальный — 30% от не уплаченного в срок налога.

При задержке со сдачей сдачей квартальной декларации по налогу на прибыль или расчета авансовых платежей по налогу на имущество могут начислить штраф в сумме 200 рублей.

За несдачу расчета по страховым взносам в ИФНС штраф составляет 5% взносов к уплате по расчету за последние 3 месяца, не уплаченных в срок. Он начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей, максимальный — 30% не уплаченных в срок взносов. Интересная особенность по РСВ: если сданный расчет по страховым взносам содержит ошибки в заполнении, то проверяющие вправе признать его несданным. И придется заплатить штраф за не сдачу этого расчета.

Опоздание со сдачей Расчета 6-НДФЛ грозит штрафом в 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М составляет 500 рублей. При этом штраф будет начислен за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть в СЗВ-М.

За каждую опоздавшую Справку 2-НДФЛ могут оштрафовать на 200 рублей. Ошибки в 2-НДФЛ – как исправить и избежать штрафа

Календарь бухгалтера

В бухгалтерских программах обычно есть календарь. Но функционал сильно различается. Сравним календари в трех бухгалтерских программах: Бухсофт Онлайн, Контур.Эльба и 1С:Предприятие.

Этот онлайн-сервис заблаговременно уведомляет о приближении срока сдачи обязательной отчетности в ИФНС и фонды. В нем можно добавить и свои события. Например, прописать напоминание о сверке или о сроке оплаты поставщику.

Чтобы настроить Календарь, откройте вкладку Старт/Календарь бухгалтера. И с помощью «Мастера заполнения календаря» внести основные сведения о деятельности компании (или ИП). После такой настройки Календарь Бухгалтера 2019 будет уведомлять вас по электронной почте только о тех отчетах, которые необходимо сдавать по вашей компании (или ИП). Для добавления в Календарь своего события (например, напоминание о сроке оплаты поставщику) есть кнопка «Добавить событие».

«Напоминалка» о сроках оплаты налогов и взносов, а также о сроках сдачи отчетности реализована во вкладке Отчетность / Актуальные задачи. В ней появляются задачи после заполнения всех полей со сведениями об ИП во вкладке Реквизиты/Для отчетности.

Жаль, только, что «Актуальные задачи» прописаны не за весь год, а только на половину. И нет возможности добавить свое событие.

Читайте так же:  Коллекторы теплого пола в уфе

Для входа в Календарь необходимо открыть вкладку Налоги / Календарь налогов и отчетности. В Календаре появляются заполненные строки только после заполнения всех сведений об ИП (организации) во вкладке Компания/Реквизиты.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года

Декларация по налогу на прибыль за 3-й квартал 2017 года делается на том же бланке и по тем же правилам, которые действуют начиная с отчетности за 2016 год. Однако у декларации, формируемой за квартал, есть ряд особенностей, требующих внимания. Рассмотрим их.

Новое для отчета по прибыли за 3-й квартал 2017 года

Форма бланка, на котором оформляется декларация по налогу на прибыль за 3-й квартал 2017 года, введена в действие приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], так же как и правила заполнения этого бланка.

Форму применяют начиная с отчета за 2016 год. От предшествующей она отличается:

  • введением в лист 02 дополнительных строк для внесения сумм уплаченного за период торгового сбора, на которые возможно уменьшение исчисленной по декларации величины налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет региона;
  • редакционными правками в листе 03, связанными с увеличением ставки по дивидендам с 9% до 13%;
  • добавлением новых листов 08 (для отражения самостоятельно скорректированных для целей налогообложения данных по сделкам со взаимозависимыми лицами, осуществленным по ценам нерыночного уровня) и 09 (для исчисления налога по доходам, полученным контролируемыми иностранными компаниями).

Соответственно, дополнены правила, которым нужно следовать в заполнении декларации, и некоторые коды. Однако в основные разделы отчета (кроме листа 02, где скорректирована формула расчета уже начисленного налога) и в правила отражения данных в них принципиальных изменений не внесено.

Заполнять декларацию следует с учетом изменения соотношения для распределения прибыли между бюджетами, согласно которому для отчислений в федеральный бюджет действует ставка 3%, а для отчислений в бюджет региона — 17% (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Какие листы заполняют в отчете за 3-й квартал

Формируя отчетность по налогу на прибыль за 3-й квартал 2017 года, в выборе разделов, которые войдут в нее, необходимо руководствоваться тем, что для этого существует 2 вида правил:

  • общие, обязывающие к оформлению ряда листов отчета и разрешающие прочие листы заполнять только при наличии данных в них;
  • специальные, влияющие на включение в отчетность листа в зависимости от периода, за который декларация формируется.

Для отчетности, составляемой за 3-й квартал, из этого важно следующее:

  1. Обязательны для оформления:
  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 из раздела 1;
  • лист 02 и приложения 1 и 2 к нему.
  1. Если имеет место оплата ежемесячных авансов, становится обязательным оформление подраздела 1.2 из раздела 1, который будет присутствовать в отчете плательщиков таких платежей за каждый отчетный период года, но не за сам год.
  2. Если есть в наличии убытки прошлых лет, то приложение 4 к листу 02 в декларации за полугодие и 9 месяцев не заполняется. Оно подлежит обязательному оформлению только при составлении декларации за 1-й квартал и за год.
  3. Листы 07, 08, 09 заполнять не нужно, даже при наличии данных, поскольку их оформляют только в отчете за год.

Подробнее о налоговых убытках и особенностях их учета в 2017 году читайте в статье «Налоговый убыток — это…».

Юрлицам с обособленными подразделениями придется:

  1. Заполнить в отчетности, подаваемой по месту учета головного подразделения, соответствующее числу обособленных подразделений количество приложений 5 к листу 02.
  2. Подготовить для подачи в ИФНС по месту учета каждого из подразделений, в отношении которых платится налог, декларацию сокращенной формы, состоящую:
  • из титульного листа;
  • подразделов 1.1 и 1.2 (если платятся ежемесячные авансы) из раздела 1;
  • приложения 5 к листу 02.

Авансы в отчетности по прибыли за 3-й квартал

Авансы в декларации по прибыли, составляемой за отчетные периоды, рассчитывают по правилам п. 2 ст. 286 НК РФ и отражают в 3 группах строк листа 02:

  1. 210–230 — авансы, начисленные в предшествующих периодах к оплате на протяжении отчетного периода. За 3-й квартал данные в них внесут только налогоплательщики, обязанные платить ежемесячные авансы (в т. ч. и от фактической прибыли). Суммы этих платежей будут соответствовать либо величине значений, отразившихся в декларации по прибыли за полугодие текущего года по строкам 180 и 290, либо фактически начисленному в оба бюджета налогу за 8 первых месяцев текущего года.
  2. 290–310 — авансы, начисленные по итогам отчетного периода к уплате в квартале, наступающем за отчетным. В общем случае они будут равны той сумме налога, которая приходится на налоговую базу квартала, являющегося последним в отчетном периоде. За 3-й квартал их величина равна разности показателей строк 180–200 за 9 месяцев и за предыдущий отчетный период (полугодие). Налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, и налогоплательщики, уплачивающие только квартальные платежи по итогам отчетного периода, строки 290–310 в отчете не заполняют.
  3. 320–340 — авансы, начисленные для уплаты в 1-м квартале следующего за отчетным года. Эти строки используются только в отчете, составляемом за 9 (11) месяцев, и должны быть заполнены в отчетности за 3-й квартал.

О том, каким образом платить авансы при изменении величины ставок налога, читайте в материале «Ставки налога на прибыль изменились: как платить авансы в 1-м квартале?».

Декларация по прибыли, формируемая за 3-й квартал 2017 года, создается на обновленном с отчета за 2016 год бланке и заполняется с учетом ряда новшеств законодательства, вступивших в силу с 01.01.2017. Прочие особенности создания отчетности по прибыли за этот период определяются особыми правилами, установленными для заполнения декларации за отчетный период.

Похожие статьи:

  • Приказ гост р 630-2003 образец ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ БЛАНКОВ ДОКУМЕНТОВ Бланк документа - это стандартный лист бумаги с нанесенными на нем постоянными реквизитами. На рабочем поле бланка, предназначенном для переменной информации, могут также размещаться символические графические знаки […]
  • Требования к железным лестницам Требования к стационарным металлическим лестницам Обеспечение пожарной безопасности любого объекта предполагает наличие специальных лестниц, по которым могут быстро эвакуироваться люди или попасть в горящие помещения члены пожарной бригады. Пожарные стационарные […]
  • Купля продажа страйкбольного оружия Купля-продажа эйрсофт-оружия, запчастей и акссесуаров. Модератор: BTKO Перейти на страницу: Сообщение Eros » 27 май 2005, 12:23 Сообщение Elephantus » 01 июн 2005, 15:33 Сообщение Eros » 01 июн 2005, 16:02 Сообщение Elephantus » 02 июн 2005, 12:59 Сообщение […]
  • Нотариус мпионерская Нотариус мпионерская Нотариальные конторы у метро Пионерская Нотариальные конторы у метро Пионерская в Санкт-Петербурге Нотариус Никитина Н.Э. Адрес: г. Санкт-Петербург, Коломяжский проспект, дом 15 корпус 2 Телефон: (812) 393-45-95 Часы работы: С понедельника по […]
  • Уголовный кодекс 1980 года Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. (УК РСФСР) (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. С изменениями и дополнениями от: 25 июля 1962 г., 6 мая, 14 октября 1963 г., 16 января, 3 июля 1965 г., 18 марта, 4 […]
  • Налог на недвижимость льготы с 2019 года Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2019 году В 2019 году установлен новый порядок расчета налога на имущество, базой для которого выступит кадастровая стоимость, ставка равна 0,1% без учета изменений в отдельных регионах, дополнен список […]